Недоплата НДФЛ от физического лица по заему в ООО - какие последствия и как их избежать?

Здравствуйте!

Во избежании штрафа необходимо направить разъяснение в Фнс.

Здравствуйте! Плательщиками НДФЛ являются (п. 1 ст. 207 НК РФ): граждане, лица без гражданства - налоговые резиденты РФ и нерезиденты РФ, которые получили доход в РФ. Доход по договорам займа у физлица может возникать:

когда физлицо предоставляет заем. Проценты по займу, выплачиваемые физлицу, всегда облагаются НДФЛ, поскольку они признаются его доходом (пп. 1 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ), а также когда физлицо получает заем под небольшие проценты или вообще беспроцентный заем. В этом случае у физлица может возникнуть материальная выгода от экономии на процентах, которая облагается НДФЛ по особым правилам.

Рассчитывают, удерживают и перечисляют налог по общему правилу не сами физлица, а организации и индивидуальные предприниматели, которые выплачивают таким физлицам доходы, - налоговые агенты. Налоговыми агентами по НДФЛ являются организации и ИП, если они выплачивают доходы физлицам, а именно: российские организации; обособленные подразделения иностранных организаций в РФ. Налог с дохода, выплачиваемого налогоплательщику при погашении долга по договору займа, исчисляется и уплачивается организацией-должником, признаваемой налоговым агентом (п. 1 ст. 226 НК РФ).