Проблемы с Упрощенной системой налогообложения - Как минимизировать риски при превышении предельной величины доходов?

Здравствуйте Ирина

По данным применения УСН от 2022 года, чтобы продолжать применять УСН, нужно, чтобы доходы за любой отчетный период будущего года согласно Ст. 346.19 НК РФ ч.2. не превисил лимит

Если этот лимит превышен, но доходы составили не более 219,2 млн руб., можно остаться на упрощенке, однако налог надо будет считать по повышенным ставкам:

- 20% - при объекте "доходы минус расходы" (общая ставка - 15%);

- 8% - при объекте "доходы" (общая ставка - 6%).

Чтобы организация могла перейти на упрощенку с 2022 года, ее доходы за 9 месяцев текущего года не должны превысить лимит (112,5 млн руб., умноженные на коэффициент-дефлятор). Умножать нужно на коэффициент 1,032 (тогда лимит доходов составляет 116,1 млн руб.). Однако недавно Минфин занял более выгодную для компаний позицию и разрешил применять коэффициент 1,096. Значит, лимит составляет 123,3 млн руб. Чтобы сравнить доходы с предельным значением, учтите выручку от реализации и внереализационные поступления, а НДС в расчет не включайте.

Обзор: "Изменения 2022 года: что учесть бухгалтеру компании в декабре" (КонсультантПлюс, 2021)

Выход из ситуации:

Можно составлять дополнительные договоры, а НДС в расчет не включать.

Но как выше изложила Ваш доход в размере 206 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора дает вам право остаться на упрощенке, с уплатой налога по повышенным ставкам

Здравствуйте!

Да, есть такое ограничение по УСН. И оно установлено в сумме не более 200 млн. руб. согласно пункту 4 статьи 346.13 НК РФ.

Вы и сами ответили на свой вопрос как быть в случае превышения лимита. Необходимо подготовить дополнительные соглашения к договорам, ст.450-452 ГК РФ, прописывать. " в том числе НДС".

Если лимит доходов превышен, надо возвращаться на ОСН с начала того квартала, в котором произошло превышение (346.13 НК РФ).