Фирма неблагополучно уплачивает взносы - возможна проверка от ФНС?

Здравствуйте! Не направят вашу задолженность в ОБЭП!

Уголовные дела чаще возбуждаются по признакам составов преступлений, предусмотренных ст. 199 и 199.2 УК РФ. Другие статьи по налоговым преступлениям можно отнести к категории неработающих: сложно доказать факт совершения правонарушения.

Статья 199 УК РФ предусматривает ответственность за уклонение от уплаты налогов (сборов, страховых взносов) в крупном и особо крупном размерах. Крупным размером в данной статье признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая 15 млн руб. за период трех финансовых лет, а особо крупным размером – сумма, превышающая 45 млн руб. Следовательно, задолженность (недоимка) в сумме менее 15 млн руб. не будет образовывать состава преступления, и возбуждения уголовного дела удастся избежать.

При задолженности в размере более 15 млн руб., но не превышающей 45 млн руб., может быть возбуждено уголовное дело по ч. 1 ст. 199 УК РФ. Это преступление небольшой тяжести, а значит, срок привлечения к уголовной ответственности истекает по прошествии 2 лет с момента его совершения. Например, если в 2021 г. была выявлена неуплата за 2017 г. на общую сумму 20 млн руб., то уголовное дело не подлежит возбуждению в связи с истечением сроков давности, пусть при этом и имеются все признаки состава преступления.

Неуплата, превышающая 45 млн руб., может образовывать состав преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199 УК РФ. Оно относится к категории тяжких, а потому срок давности привлечения к уголовной ответственности составляет 10 лет.

Статья 199.2 УК РФ предусматривает ответственность за сокрытие денежных средств либо имущества организации или ИП, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам. Таким образом, о наличии состава преступления по этой статье можно говорить, только если: имеется задолженность по уплате налогов, которая выявлена налоговыми органами; при этом должнику выставлено требование об уплате, но он умышленно препятствует принудительному взысканию задолженности (например, путем открытия нового расчетного счета, «вывода» денежных средств через кассу, получения денежных средств через расчетные счета третьих лиц). Состав преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, образуется, когда размер недоимки по налогам, сборам, страховым взносам равен стоимости сокрытого имущества в крупном размере или превышает ее. Крупным размером в этой статье признается задолженность, превышающая 2 млн 250 тыс. руб., а особо крупным – 9 млн руб.

Здравствуйте Анна

Нет повода для беспокойства, так как у вас не усматривается крупная не уплата налогов для проведения проверки со стороны ОБЭП

. Риск минимальный и ниже обоснование

Основанием для обследования предприятия выступает информация о готовящемся, совершаемом или уже совершенном противоправном действии либо бездействии (п. 1 ч. 2 ст. 7 закона № 144-ФЗ).

nsovetnik.ru

Таковым преступлением является согласно ст.199 УК РФ

Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов, путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере,-

Здравствуйте, Анна! По вашему вопросу:

--------------------------------

1.Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией, предусмотрена по ст.199 Уголовного кодекса РФ-только при уклонении от уплаты в крупном или в особо крупном размере.

2.Так, крупным размером признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд пятнадцать миллионов рублей

3. Особо крупным размером -сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд сорок пять миллионов рублей.

4. При указанной вами сумме (150 тыс руб. ежеквартально)-ни крупного, не тем более особо крупного размера не образуется. Состава преступления нет .Поэтому ОБЭП (подразделение полиции) к вопросу отношения не имеет.

5. В вашем случае-это налоговое правонарушение по части 1 ст.122 Налогового кодекса РФ. Вопросом занимается непосредственно сама ФНС, и максимум что грозит в вашем случае, это- взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов)

ИФНС сама проведёт проверку - прежде чем в полицию обращаться!

НК РФ Статья 87. Налоговые проверки

И по результатам обратятся-УК РФ Статья 199. Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов

Но это маловероятно в описанном случае!

Налоговики сами штрафы - пени числят, после обанкротят и т.д. - уголовное преследование в отношении генерального и учредителей весьма редко и не такие там нарушения...

Анна, здравствуйте.

Риска передачи информации от ФНС в ОБЭП не имеется из вашего вопроса и обстоятельств по нему.

Так как ОБЭП может заняться вами при наличии признаков преступления, которыми является сокрытие налогов в крупном размере.

А крупным размером сокрытия налогов признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд пятнадцать миллионов рублей.

У вас в вопросе речь о 150 тыс. р в ежеквартально.

(ст.199 УК РФ)