Возможность принятия расходов ИП на покупку квартиры по ДДУ и ДКП в определенных случаях

Вопрос №20189608 из г. Москва
опубликован 31.01.2023, 15:43

Question

1.ИП приобрел квартиру по ДДУ в 2021 году. Может ли он принять к расходам покупку данной квартиры в 2021 г, если срок сдачи квартиры в апреле 2022?
2. ИП приобретает квартиру по ДКП с целью получения дохода (ОКВЭД есть), может ли он принять к расходам покупку квартиры в периоде когда она была приобретена, если дохода от сдачи в наем еще не было?
Спасибо.

Панфилов Анатолий Федорович · Accepted Answer

1.нет, пока нет продажи.
2.нет.
Вы не пишите систему налогообложения.
Для УСНО:
Если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, а также сам договор участия в долевом строительстве заключен в качестве индивидуального предпринимателя, то доходы, полученные от продажи объектов недвижимости учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 346.17 Кодекса расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются в составе расходов по мере реализации указанных товаров.
Таким образом, налогоплательщик при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, вправе уменьшить полученные доходы на сумму фактически понесенных им расходов по оплате стоимости объектов недвижимости (квартир, автостоянок) в момент их реализации.

Садыков Ильдар Фанисович · Answer

Здравствуйте, Дина! Давайте по порядку.

1. Если будет продавать, ИП на ОСН, то сможет принять: уменьшить налоговую базу по НДФЛ.

2. Не сможет. Это не расход. Расход будет признан в момент продажи и уменьшит налоговую базу согласно п.2 ст.220 НК РФ.

Кочетков Александр Владиленович · Answer

ИП до продажи не может принять к расходам приобретение квартиры.

При продаже можно уменьшить налоговую нагрузку.

При покупке квартиры нельзя принять к расходам ИП.

Расход возникает при продаже квартиры и можно применить вычет

- см. ст. 220, 346.17 НК РФ.

Удалено · Answer

Здраствуйте!

Как разъяснил Минфин, предприниматель вправе учесть лишь те расходы на приобретение недвижимости с целью дальнейшей перепродажи, которые были произведены после госрегистрации в качестве ИП. Поэтому если предприниматель приобрел квартиру до того как стал ИП, а продал ее после обретения предпринимательского статуса, списать в расходы стоимость этой недвижимости он не вправе.

1. В вашем случае, пока продажи нет, то не сможет, если будет продавать, то да, сможет.

2. Тоже нет, так как при покупке нельзя применить расход, только при продаже.

Об этом ответил выше.

Ст.220 НК РФ и ст. ст. 346.17 НК РФ.

31.01.2023, 23:08

Быстрая юридическая помощь
8 800 505-91-11
Бесплатно 24/7

Спросить юриста

Возможность принятия расходов ИП на покупку квартиры по ДДУ и ДКП в определенных случаях

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Похожие вопросы

Правомерность включения в Договор ДДУ расходов на ЖКХ, охрану и прочие затраты застройщика до подписания акта приема-передачи

Возможность получения налогового вычета при покупке квартиры у подрядчика без права собственности

Может ли быть указан только один участник долевого строительства в Свидетельстве о Гос. Регистрации при подаче документов по ДДУ?

Образец договора займа под залог договора ДДУ (договор долевого участия в строительстве квартиры)

Бывший муж может отсудить долю у детей в приобретенной квартире - правовой аспект

Задержка передачи объекта по договору ДДУ - возможность получения неустойки и необходимость подписания Передаточного акта

Надо ли сдавать налоговую декларацию при покупке и продаже квартиры по договору ДДУ?

Как внести супруга в договор ДДУ при покупке квартиры в ипотеку - необходимые документы и процедура

Правомерность пункта о возможном отличии площади квартиры от указанной в ДДУ

Отсутствие упоминания о ГК ПиК и обязательств в договоре на покупку квартиры в Оранж парке вызывает вопросы

Сформулируйте заголовок:\nНесет ли покупатель материальную ответственность за отказ от регистрации ДДУ на покупку квартиры?

Применение понижающих коэффициентов для лоджии к договору ДДУ - возможности и перспективы

Проблемы с застройщиком - непредоставление квартир по ДДУ, недоступность контактов и отсутствие финансов

Вопрос компенсации за отсутствие постановки на учет в Росреестре - сроки и возможности

Возможность продажи недостроенной квартиры при оформлении ипотеки с государственной поддержкой в Сбербанке

Как поступить, если проиграна апелляция по квартире с недостатками, подтвержденными экспертным заключением?

Оплата коммунальных услуг вперед по ДДУ - законные ли действия?

Хочу расторгнуть договор дду, по договору застройщик вернёт деньги только через год, как вернуть деньги.

Вопросы

Застройщик предлагает изменить срок сдачи квартиры по договору ДДУ 214 ф.з.на 6 месяцев

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59