Получила в дар жилой дом от мамы и занимаюсь предпринимательской деятельностью - нужно ли платить НДФЛ?

Здравствуйте, Евгения!

При дарении недвижимости между близкими родственниками не имеет значения, используется это имущество в предпринимательской деятельности или нет — налог все равно не платится.

Статья 217 НК РФ.

Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)

Таким образом, налог платить не нужно.

Здравствуйте!

В случае если квартира подарена близким родственником или членом семьи: мужем, женой, матерью, отцом, детьми, бабушками и дедушками, полнородными и неполнородными братьями и сестрами, то не нужно подавать декларацию и платить НДФЛ. Если даритель приходится вам кем-то из вышеназванных лиц, то в ответ на уведомление налоговиков достаточно направить письмо с пояснением, что вы не должны платить НДФЛ, поскольку подарок получен от близких родственников. К письму желательно приложить копии подтверждающих документов: договора дарения, свидетельства о браке, свидетельства о рождении и так далее.

Тот факт, что одариваемый занимается предпринимательской деятельностью по этому адресу, значения не имеет.

Здравствуйте Евгения

Вы как ИП платите НДФЛ в соответствии со ст.225 НК РФ. Если вы планируете продать жилой дом , который не используется в предпринимательской деятельности, то при правообладании им на протяжении 3 х лет будете освобождены от уплаты налога в порядке п.17.1 ст.217 НК РФ.

__

Общий режим налогообложения для индивидуальных предпринимателей предусматривает, что доходы от предпринимательской деятельности облагаются налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) по ставке 13 %.

Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, самостоятельно исчисляют суммы НДФЛ, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 НК РФ.

___

При определении налоговой базы по НДФЛ могут быть учтены:

стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ);

профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ).

Профессиональные налоговые вычеты предоставляются в сумме фактически произведенных ИП и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Состав принимаемых к вычету расходов определяется ИП самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налога на прибыль.

Если налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности (ст. 221 НК РФ)

www.nalog.gov.ru

Вы не платите подоходный налог при получении в дар недвижимости в соответствии со ст.217 НК РФ.

Это подарок, безвозмездная сделка (ст.572 ГК РФ) нет дохода.

Здраствуйте!

Нет, налог не должны платить!

От уплаты налога освобождаются близкие родственники дарителя, к числу которых относятся (в соответствии со ст. 14 СК РФ): родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные); дедушки/бабушки; внуки; братья и сестры (в том числе неполнородные). Кроме вышеперечисленных лиц, от налога на подаренную недвижимость освобождаются родственники, которые ведут с дарителем совместное хозяйство и проживают с ним на одной территории.

НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)

В соответствии с статьей 217 Налогового кодекса даряемый освобождается от уплаты налога 3-ндфл в случае дарения близким родственникам.

Здравствуйте Евгений!

Важно для Вас!

В Вашем случае не имеет никакого значения предприниматель Вы или нет. Договор дарения согласно ст.572. Договор дарения ГК РФ не указывает на стутус дарителя и одаряемого

1. По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность

При этом при дарении недвижимости близкому родственнику налог не взимают согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ подарок от близкого родственника или члена семьи освобожден от налога

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

Эта норма конкретизирована в разъяснении Письма Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 1 июня 2016 г. N 03-04-05/31613 Об уплате НДФЛ при получении в порядке дарения квартиры

Евгения, добрый день.

Нет, Вы не должны платить НДФЛ.

Налогоплательщик вправе не подавать налоговую декларацию, а также иные документы и заявления при получении доходов, полученных в порядке дарения от членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, при отсутствии иных доходов, подлежащих декларированию.

_______

Правовое обоснование статья 217 НК РФ

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

________

С уважением, Дарья Алексеевна.

Здравствуйте, Евгения! Нет, т.к. близкие родственники, а согласно пункту 18.1 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)