Проблемы с НДС - возможный отказ в применении 0% ставки и возмещении

Здравствуйте Евгений!

Важно для Вас!

Я не думаю, что многие юристы сумеют ответить на такой специфический бухгалтерско - экономический вопрос

Если Вы, в рамках камеральной проверки ИФНС отправили документы подтверждающие осуществление Вашей деятельности в соответствии со ч.1 ст.164. Налоговые ставки НК РФ, то налоговые органы могут принять решение о снятии претензий

Однако, есть вероятность взимания с Вас НДС по ставке 20% до завершения проверки, так как сроки сдачи налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (Форма по КНД 1151001) согласно Приказу ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Возврат излишне удержанного налога на добавленную стоимость осуществляется по правилам ст.231. Порядок взыскания и возврата налога НК РФ после представления в налоговые органы после подачи налоговой декларации по примерно следующей схеме, указанной на nalog-nalog.ru

1.Подача декларации с суммой НДС к возврату.

2. Составление налоговыми органами акта налоговой проверки, если нарушения выявлены

3. Представление налогоплательщиком письменных возражений по выявленным нарушениям.

4. Принятие налоговым органом решения о привлечении либо отказе от привлечения налогоплательщика к ответственности.

5. Зачет НДС в счет погашения задолженности, если у налогоплательщика есть недоимка по НДС, налогам и задолженности по пеням и штрафам.

6. Принятие налоговым органом решения о возмещении НДС, если в ходе камеральной проверки нарушения не выявлены.

7. НДС возвращается налогоплательщику при отсутствии у него недоимки по НДС, налогам различных уровней бюджета и задолженности по пеням и штрафам.

8. НДС перечисляется на банковский счет налогоплательщика в течение 5 рабочих дней с момента получения поручения ОФК.

9. Получение налогоплательщиком процентов за нарушение срока возврата НДС.

Здравствуйте Евгений

1. Если в результате проверки налоговой не будут обнаружены неотраженные или неполно отраженные сведения в налоговой декларации, то отказа в приминении 0% ставки, не будет.

2. Отказ в возмещении НДС будет незаконен. Если документы, обосновывающие применение налоговой ставки 0 процентов, в установленный срок не собраны, операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные пунктом 1 статьи 164 НК, подлежат включению в раздел 6 декларации за соответствующий налоговый период и облагаются по ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 3 статьи 164 Кодекса. При этом налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 Кодекса, в порядке, предусмотренном статьей 172 Кодекса.

В соответствии с п. 4 ст.81 НК РФ Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:

1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что на момент представления уточненной налоговой декларации имеется положительное сальдо единого налогового счета в размере, соответствующем недостающей сумме налога и соответствующих ей пеней;

2) представления уточненной налоговой декларации после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога

___

Форма декларации утверждена

Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (ред. от 24.12.2021) "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную...

____

Декларация по НДС, которая должна быть представлена в электронной форме, но представлена на бумажном носителе, не считается представленной (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Евгений, добрый день.

Важно для Вас!

Услуги по международной перевозке облагаются НДС по ставке 0 процентов (пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). При этом право на применение такой ставки есть не только при заключении прямого договора с иностранным поставщиком и ввозе груза в РФ, но и при перевозке импортированного товара внутри России. На этот нюанс обратил внимание Арбитражный суд Волго-Вятского округа в постановлении от 13.08.2021 № Ф 01-3927/2021 по делу № А 43-51269/2019.

_______

1) Исходя из условий Вашего вопроса усматривается, что не должно быть отказа в применении нулевой ставки НДС. Если документы направили в инспекцию, то обязаны провести проверку, в общем порядке.

2) Это не нормальное требование инспекции, если они просят Вас заплатить, а потом якобы вернут на ЕНС.

Вероятность отказа все равно присутствует, 50/50

________

С уважением, Дарья Алексеевна.