Налоговый период 2021 - проблемы получения имущественного вычета для неработающих пенсионеров при продаже квартиры и покупке дома

Здравствуйте

Владимир

Конечно можете оформить налоговый вычет.

В соответствии с ч.2 п.1 ст.220 НК РФ можете воспользоваться налоговым вычетом в размере 1 млн. р. , на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже квартиры и покупки дома в налоговый период.

_

Вместо применения имущественного налогового вычета вы имеете право уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества, на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с приобретением этого имущества. В определенных ситуациях это может быть выгоднее, чем применять имущественный вычет в соответствии с ч.2 п.2 ст.220 НК РФ

Если воспользоваться 2 вариантом в ответе, можно представить в ФНС документы 2 дкп и при 0 доходе освободиться от уплаты налога.

Вы можете использовать налоговый вычет, в соответствии с ч.2 ст 220 НК: имущественный налоговый вычет предоставляется:

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;

Что касается неработающих пенсионеров, то в общем случае права на получение вычета они не имеют, потому что пенсионеры не имеют доходов, облагаемых НДФЛ. Согласно статьи 217 НК РФ получаемая пенсионерами пенсия не облагается НДФЛ.

Если пенсионер вышел на пенсию недавно, а перед этим работал и платил НДФЛ, то можно воспользоваться этим вычетом, даже если сейчас НДФЛ он не платит. При этом вернуть налог можно за три года, предшествующих покупке жилья.

Так, к примеру при выходе на пенсию в 2021 году и покупке жилья в том же году вычет можно получить за 2019-2021 годы (п. 10 ст. 220 НК РК).

Первые же два ответа юристов совсем не учитывают того, что вы являетесь неработающим пенсионером-это же обстоятельство является ключевым моментом для понимания того имеете ли Вы право на имущественный налоговый вычет согласно статьи 220 НК РФ. Думаю, что в вашем случае налоговая инспекция права, требуя от Вас заплатить налог, так как права на имущественный вычет у вас нет.

Здравствуйте Владимир!

Обратите внимание!

В Вашем вопросе вопрос не может стоять об имущественном вычете в размере 13%, так как Вы являетесь неработающим пенсионеров (хотя и не указали с какого периода), т.е., проще говоря не получаете зарплату и не отчисляете и, соответственно, не платите НДФЛ

У Вас скорее всего могла бы быть применима норма абз.3 ч. 2.1. ст.217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества НК РФ при соблюдении условия

в календарном году, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение, либо не позднее 30 апреля следующего календарного года налогоплательщиком (членами его семьи, указанными в абзаце втором настоящего пункта) на основании договора купли-продажи (договора мены) приобретено иное жилое помещение или доля в праве собственности на жилое помещение и осуществлена государственная регистрация перехода права собственности от продавца к налогоплательщику

При этом налоговый период должен соответствовать календарному году

У Вас была бы возможность воспользоваться нормой п.1 ч.2 ст.220. Имущественные налоговые вычеты НК РФ на получение имущественного налогового вычета, но поскольку Ваш налоговый период закончился в 2022 году, то эта норма в 2023 году на вас уже не распространяется.

Здравствуйте, Владимир! Если ранее не использовал налоговый вычет, предусмотренный пунктом 3 статьи 220 НК РФ, то да, можно. В этом случае из налоговой базы (ст.210 НК РФ), рассчитанной согласно пункту 2 ст.220 НК РФ в виде разницы между ценой продажи (но не ниже 0,7 кадастровой стоимости согласно ст.214.10 НК РФ) и налоговым вычетом, предусмотренным пунктом 2 статьи 220 НК РФ, либо документально подтвержденными расходами наследодателя на приобретение квартиры в случае, предусмотренном п.2 ст.220 НК РФ, можно дополнительно вычесть сумму налогового вычета, положенного согласно п.3 ст.220 НК РФ раз в жизни налогоплательщику.

Причем применит его можно по отношению не только к основной налоговой базе в части получения заработной платы и иных подобных доходов, облагаемых НДФЛ, но и к налоговой базе от продажи недвижимости, которая также относится к основной налоговой базе (ст.210 НК РФ).

Если коротко, то ответ: да, можно, если ранее этот вычет не использовал, т.к. сделки в одном налоговом периоде, что дает право применить данный имущественный налоговый вычет по отношению к доходам в году продажи недвижимости.