Продажа зу в рассрочку - как исчислить налог и оформить ДКП при смене собственника

Налогообложение дохода от продажи недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем на упрощенке во многом зависит от момента приобретения этого имущества и целей его использования.

Продажу недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, следует рассматривать как доход от такой деятельности. Следовательно, возможность воспользоваться льготами по п. п. 1 п. 1 ст. 220 или п. 17.1 ст. 217 НК РФ отсутствует, и сумму от продажи недвижимости следует включить в налоговую базу для уплаты налога по УСН. Такие разъяснения дает Минфин РФ в письмах от 28.03.2014 № 03-11-11/13850, от 29.04.2013 № 03-11-11/15091, от 21.01.2013 № 03-11-11/15.

В вашем случае этот земельный участок использовался в предпринимательской деятельности поэтому вы имеете право налог уплачивать в рамках УСН, но перед продажей обязательно добавьте ОКВЭД по продаже недвижимости.

Рассматривайте все свои ситуации только в качестве ИП, налог у вас в таком случае будет меньше более чем на 100 тыс рублей.

При продаже недвижимого имущества с рассрочкой платежа на 20 месяцев Вам нужно учитывать следующее:

Абзац первый п. 1 ст. 346.17 НК РФ устанавливает, что датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод) (письма Минфина России от 31.01.2020 N 03-11-11/6179, от 06.07.2012 N 03-11-11/204). Какой-либо привязки этой даты к факту регистрации перехода права собственности на недвижимость данная норма не содержит. Таким образом, в ситуации реализации недвижимого имущества на условиях рассрочки оплаты доходы при УСН будут признаваться частями на каждую дату внесения установленных договором платежей. Аналогичное мнение выражено в постановлении АС Поволжского округа от 27.04.2016 N Ф 06-8003/16..

Таким образом, Вам достаточно заключение с гражданкой Сидоровой договора купли-продажи участка с рассрочкой платежа и налог в рамках УСН будете платить частями. Не стоит вам заключать еще какой то договор аренды.