Продажа доли в участке - какой налог должна будет заплатить жена при продаже своей части

Здравствуйте, Константин!

Если участки образованы из другого участка, т.е по сути были определены границы, то считается что налога не должно быть.

Т.к. это по сути дела тот же участок, которым она владела достаточно давно.

Соответственно, на основании ст.217.1. НК РФ можно не платить налог.

Ну и кроме того, не забывайте, что в любом случае можно использовать вычет 1 млн р.

Т.е. если это недорогая земля, то даже при том, что срок не истек, можно все равно избежать уплаты налога, применив налоговый вычет.

Добрый день.

Если после разделения старые участки не прекратили свое существование, не образованы новые участки, то платить налог не нужно.

Согласно положениям пункта 1 статьи 11.2 Земельного кодекса РФ, земельные участки образуются при разделе, объединении, перераспределении земельных участков или выделе из земельных участков, а также из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности. Земельные участки, из которых при разделе, объединении, перераспределении образуются земельные участки, прекращают свое существование с даты государственной регистрации права собственности на все образуемые из них участки. Таким образом при разделе, объединении, перераспределении земельных участков или выделе из земельных участков возникают новые объекты права собственности, а первичные объекты прекращают свое существование.

Согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ, п. 2 ст. 217.1 НК РФ доходы от продажи земельного надела не подлежат обложению НДФЛ, в случае нахождения его во владении физлица в пределах минимального срока (5 лет) и более

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 3 апреля 2020 г. N 03-04-05/26506 Об уплате НДФЛ при продаже земельных участков.

Нет оснований для начисления НДФЛ при продаже такого земельного участка, т.к. срок владения исчисляется с даты приобретения первой доли в праве собственности в 2008 году, а приобретение второй доли (приращение) уже никакого значения для срока владения не имеет, не прерывает его и не "обнуляет".

Часть 2 ст. 217.1. НК РФ является основанием для освобождения от уплаты НДФЛ.

Здравствуйте, Константин! Нет. Если до этого оба участка были в долевой собственности, то право собственности в этом случае считается с момента приобретения первоначальной доли. А дополнение ее до полной доли не влияет срок владения. А в этом случае налог не платится. В этом случае считается, что право собственности возникло при первоначальном приобретении доли в объекте недвижимого имущества. И если прошло 3 года с приобретения права собственности на этот объект, то согласно п.17.1 ст.217 НК РФ налог не платится. Разъяснил этот момент МинФин. В соответствии с Письмом Минфина России от 09.06.2011 N 03-04-05/5-415

моментом возникновения права собственности у участника общей собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности, в связи с чем квартира, рассматриваемая Письмом Минфина России от 09.06.2011 N 03-04-05/5-415, признавалась находящейся в собственности более трех лет, а доходы от продажи этой квартиры - не подлежащими налогообложению НДФЛ.

Аналогичная позиция изложена в Письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 ноября 2019 г. N 03-04-05/88189 Об уплате НДФЛ при продаже квартиры.

А прошло 3 либо 5 лет или нет с момента приобретения права собственности другой доли не важно.

Согласно пункту 17.1 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;

от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности