Наследование квартиры, аварийность и продажа - вопрос налогообложения.

Здравствуйте Екатерина

Вам не нужно будет платить налог с продажи так как минималаныйсрок правообладания жильем

у вас составил 3 года, в связи с получением имущества в наследство и предоставление нового жилья взамен прежнего срок правообладания с 2018 г не прервало, согласно особенностей освобождение от налогообложения доходов, указанных в абзаце втором пункта 17.1 статьи 217 НК РФ в соответствии с п.2, 3 ст.217.1 НК РФ.

_____

Согласно ч.3 ст.217.1 НК РФ в целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования

Согласно п.2 ст.217.1 НК РФ В случае продажи жилого помещения или доли (долей) в нем, предоставленных в собственность взамен освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве, при исчислении минимального предельного срока владения продаваемыми жилым помещением или долей (долями) в нем в срок нахождения в собственности налогоплательщика этих жилого помещения или доли (долей) в нем включается срок нахождения в собственности такого налогоплательщика освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем.

__

С уважением юрист Марьяна Николаевна

Если Вам выдали взамен унаследованной квартиры новое жилье, то была осуществлена мена ст 567 ГК РФ

Письмо Минфина России от 28 апреля 2020 г. N 03-04-05/34408 О налогообложении НДФЛ дохода от реализации квартиры, право собственности на которую отчуждено по договору мены

В этом Письме сказано:

если квартира, право собственности на которую отчуждено по договору мены, находилась в собственности налогоплательщика менее установленного срока владения объектом недвижимого имущества, то доход от ее реализации подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в порядке, предусмотренном главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.

На основании пункта.3 ст.217.1 НК РФ в целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий: 1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования.

Если Вы вступили в наследство в 2018 году, а продаете сейчас новое жилье полученное по договору мены, то в Вашем случае истек минимальный срок (3 года) владения наследственной квартирой и Вам на основании вышеуказанного Письма Минфина России от 28 апреля 2020 г. N 03-04-05/3440 налог при продаже новой квартиры платить не нужно.

Здравствуйте Екатерина!

Ранее мы уже рассматривали Ваш вопрос на восстановление прав сироты

По смыслу ч.8 ст.32. Обеспечение жилищных прав собственника жилого помещения при изъятии земельного участка для государственных или муниципальных нужд ЖК РФ предоставление Вам в собственность иного жилого помещения взамен снесенного является не чем иным как меной, на что обращено внимание в абз.3 п.п. и" п.20 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 02.07.2009 N 14 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при применении Жилищного кодекса Российской Федерации" и подтверждено судебной практикой, указанной в "Обзоре судебной практики по делам, связанным с обеспечением жилищных прав граждан в случае признания жилого дома аварийным и подлежащим сносу или реконструкции" утвержденном Президиумом Верховного Суда РФ 29.04.2014

Вследствие мены на Вас переходят все обязательства по минимальному сроку владения недвижимостью в 3 года, указанные в ст. 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества НК РФ, с учетом того, что снесенную квартиру Вы унаследовали.

Так как квартиру Вы приобрели еще в 2018 году то, естественно, никакого налога с ее продажи Вам платить уже не придется

Екатерина, тому собственнику 1/2 доли которая была у него с матерью в собственности, налог платить не нужно, а второй наследник, его будет обязан заплатить. (если владел частью квартиры менее 3 лет). см. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.05.2023, с изм. от 31.05.2023) (с изм. и доп., вступ. В силу с 01.06.2023) НК РФ Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества

Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

Здесь минимальный срок 3 года.

ВСЕГО ВАМ ХОРОШЕГО.

Вы не платите налог при продаже квартиры, так как у Вас минимальный срок владения составляет более 3 лет.

То есть освобождаетесь от уплаты налога в данном случае.

Отсчет права собственности ведётся у Вас с 2018 года.

- см. ст. 217, 217.1 НК РФ

Здравствуйте, Екатерина! Если получили новое жилье сейчас, то да, должны будете заплатить НДФЛ (ст.208-210 НК РФ), т.е. не прошел минимальный срок владения, предусмотренный п.17.1 ст.217 и п.3 ст.217.1 НК РФ. Т.к. продаете раньше положенного срока (минимального срока владения, предусмотренного статьей 217.1 НК РФ, т.к. объект был получен в собственность после 1 января 2016 года), то налог (НДФЛ) 13% (для налоговых резидентов РФ) платится с разницы между продажной ценой (т.к. право собственности перешло после 1 января 2016 года, то не ниже 70% кадастровой стоимости) и налоговым вычетом, который равен 1 млн. руб. (пп.1 п.2 ст.220 НК РФ): при продаже отдельными договорами вычет у каждого по 1 млн. руб.