Суд и налоговая - можно ли взыскать с меня налог за недвижимость и пеню за период с 2015 по 2019 год?

Екатерина, здравствуйте!

В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" 1 января 2023 года заработал новый порядок взыскания налогов и недоимок по ним

В законе также уточнен порядок взыскание задолженности с физических лиц, который установлен ст.48. Взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем НК РФ

Согласно статьи взыскание возможно только после обращения налогового органа в суд общей юрисдикции.

Теперь законом уточнены сроки обращения налоговой инспекции в суд с заявлением о взыскании задолженности гражданина.

Как установлено ч.3 этой статьи

3. Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Что из этого для Вас?

а) Срок взыскания задолженности по основному налогу истек и судья может отказать в удовлетворении требований истцов, потому что иск предъявлен с нарушением п.3 ст.48 ГК РФ, т.е. за пределами установленных сроков

б) вопрос по пене, могут ли ее взыскать, если даже отклонят взыскание налога?

Как указано в п.38 Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 7 от 24 марта 2016 г. "О О применении судами некоторых положений Гражданского

кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств"

38. В случаях, когда разрешаемый судом спор вытекает из налоговых

или других финансовых и административных правоотношений, гражданское

законодательство может быть применено к названным правоотношениям при

условии, что это предусмотрено законом (пункт 3 статьи 2 ГК РФ).

В связи с этим указанные в статье 395 ГК РФ проценты не начисляются

на суммы экономических (финансовых) санкций, необоснованно взысканные с

юридических и физических лиц налоговыми, таможенными органами, органами ценообразования и другими государственными органами, и подлежащие возврату из соответствующего бюджета.

Т.е., на мой взгляд, если суд окажет в удовлетворении требований по взысканию основного налога, то пени, причисляемая в соответствии со ст.395 Ответственность за неисполнение денежного обязательства ГК РФ взыскана также быть не может

Срок давности по применению ответственности по налоговым правонарушениям составляет три года. Однако взыскание налога - это не мера ответственности.

Срок давности по взысканию налога прямо в НК не установлен.

Он выводится косвенно исходя из предписанных НК процедур взыскания. В Вашей ситуации не ясен ваш статус - т. к. помещение нежилое и вас могут привлекать к уплате как лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность.

Здравствуйте!

Статьи Налогового Кодекса РФ – 113, 46, 47 и 70. Согласно этим статьям, период привлечения к ответственности равен 3 годам. Данный период времени дается на то, чтобы в принудительном порядке истребовать с нарушителя неуплаченную им сумму сборов.

Таким образом срок для взыскания с вас налога уже пропущен.

Что касаемо пене, то ее они могут взыскать с вас только за последние три года, то есть в пределах срока давности.

Здравствуйте уважаемая Екатерина!

В данном конкретном случае, в силу п. 1 ст. 113 НК РФ лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового (расчетного) периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности).

И исчисление срока давности со дня совершения нарушения применяется по всем налоговым правонарушениям, кроме предусмотренных в ст. 120, 122, 129.3 и 129.5 НК РФ и счисляется со следующего дня после окончания соответствующего налогового периода.

При этом, согласно п. 3 ст. 46 НК РФ, в случае пропуска срока для бесспорного взыскания налога (пени) налоговая может обратиться в суд с иском о взыскании с налогоплательщика причитающейся к уплате суммы налога (пени). НК РФ не содержит каких-либо ограничений по срокам, в течение которых налоговая вправе обращаться в суд.

В противном случае Вы вправе оспорить в судебном порядке (ст.218 КАС РФ).

Рад был Вам помочь!

Уважаемая Екатерина +

При данных обстоятельствах Вам следует предоставить суд возражение на иск в соответствии с частью два статьи 149 ГПК, в котором применив статью 196 ГК просите суд суд отказать в требованиях в связи с истечением срока исковой давности.

Тоже самое касается пеней, ст.113 НК

В своем вопросе Вы не указали когда налоговый орган выставлял Вам требования об уплате налога и какой срок исполнения был указан в требовании. В соответствии со ст.48 НК РФ срок взыскания задолженности с физического лица отсчитывается от срока исполнения, указанного в требовании об уплате налога