Передача имущества

Добрый день! Для ответа на ваш вопрос нужно знать, какой налоговый режим использует организация, и с какой целью учредитель хочет перевести активы на себя. Это в любом случае будет сделка между взаимозависимыми лицами, подлежащая контролю, ст. 105.1 Налогового кодекса, поэтому для полноценного ответа рекомендую обратиться к любому юристу на сайте в личные сообщения за индивидуальной консультацией.

Организации на УСН

Здравствуйте, при помощи купли-продажи имущества. Заключается договор отчуждения имущества между ООО и ИП учредителем и переводится имущество в его собственность. Затем регистрируется в Росреестра.

Если земельный участок был разделён, то делаются два договора на его продажу при этом устанавливается его кадастровая стоимость, чтобы снизить налоговую базу при совершении сделки.

Здравствуйте Лариса!

В данном случае, с правовой точки зрения с учетом того, что у Вас организация на УСН вполне возможно заключить договор купли-продажи имущества (ст.454 ГК РФ).

Таким образом, с юридической точки зрения учредитель вполне может перевести имущество на себя, как на физическое лицо.

*При необходимости можете обратиться к любому из юристов портала для содействия, защиты и подготовке правовых документов (ст.779 ГК РФ "оказание юр.услуг").

Всего доброго Вам!

Рад был помочь!

Здравствуйте!

- В соответствии со ст. 409 Гражданского кодекса РФ, обязательство может быть прекращено предоставлением отступного. Таким образом, организация может передать имущество учредителю в счет погашения задолженности перед ним как ИП за аренду транспортных средств, что позволит избежать необходимости продажи имущества и уплаты налога на прибыль с дохода от такой продажи.

- Поскольку кадастровая стоимость земельных участков не определена, необходимо провести независимую оценку имущества. Это требуется для правильного отражения стоимости передаваемого имущества в бухгалтерском учете и для целей налогообложения.

- При передаче имущества в счет погашения задолженности, организация должна будет уплатить НДС, но если учредитель является ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН), он может не уплачивать НДС при получении имущества.

- Передача имущества может повлечь за собой налог на доходы физических лиц (НДФЛ) для учредителя, если стоимость имущества превышает сумму задолженности. В этом случае разница будет считаться доходом учредителя и подлежит налогообложению по ставке 13%.

- Для оформления передачи имущества необходимо заключить договор отступного между организацией и учредителем. В договоре следует указать, что имущество передается в счет погашения задолженности.

- Необходимо зарегистрировать переход права собственности на земельные участки и здания в Росреестре. Для этого потребуется подать заявление, договор отступного и акт приема-передачи имущества.

- Организация должна отразить передачу имущества в бухгалтерском учете, списав его с баланса и уменьшив задолженность перед учредителем на соответствующую сумму.

Уважаемая Лариса, здравствуйте!

1) Прежде чем предпринимать какие-либо действия, необходимо провести оценку имущества (земельных участков и зданий). Это поможет определить рыночную стоимость имущества и избежать возможных претензий со стороны налоговых органов.

2) ООО вправе продать свое имущество учредителю. При этом, согласно ст. 146 НК РФ, операции по реализации земельных участков не облагаются НДС.

---------

3) Налог на прибыль будет начисляться с разницы между ценой реализации и балансовой стоимостью имущества. Если цена реализации будет равна или близка к балансовой стоимости, налог на прибыль будет минимальным.

С уважением, Дарья Алексеевна!

Здравствуйте Лариса

Можно совершить сделку ДКП от организации в лице директора ООО и учредителя как физлица через получение одобрение сделки

Принятие решения о согласии на совершение крупной сделки является компетенцией общего собрания участников общества согласно п.3 ст.46 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 13.06.2023) "Об обществах с ограниченной ответственностью"

___

В решении о согласии на совершение крупной сделки должны быть указаны лицо (лица), являющееся ее стороной, выгодоприобретателем, цена, предмет сделки и иные ее существенные условия или порядок их определения.

Для регистрации права собственности на имущество, приобретенное организацией, необходимо выполнить следующие шаги:

1. Провести оценку стоимости имущества. Это можно сделать самостоятельно или с помощью профессионального оценщика.

2. Определить размер налога на имущество. В зависимости от региона и типа имущества, налог может составлять от 0% до 2,2% от кадастровой стоимости.

3. Заключить договор купли-продажи между организацией и учредителем. В договоре должны быть указаны все условия сделки, включая цену и способ оплаты.

4. Оплатить налог на имущество. Налог должен быть уплачен до даты перехода права собственности на имущество.

5. Зарегистрировать переход права собственности в Росреестре. Для этого необходимо предоставить документы, подтверждающие право собственности на имущество, а также договор купли-продажи.

6. Перевести задолженность перед учредителем на баланс организации. Это можно сделать путем заключения дополнительного соглашения к договору аренды транспортных средств.

Важно помнить, что при переводе имущества на учредителя как на физическое лицо, необходимо учитывать возможные налоговые последствия. Например, если учредитель является резидентом России и получает доход от продажи имущества, то он должен уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. Если же учредитель является нерезидентом России, то налоговая ставка может быть выше.

При переводе имущества на учредителя как на физическое лицо, возможно возникновение налоговых обязательств по налогу на прибыль организаций. В этом случае организация должна будет уплатить налог с разницы между ценой продажи имущества и его первоначальной стоимостью.

ФЗ от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 13.06.2023) "Об обществах с ограниченной ответственностью"

1. Определение кадастровой стоимости земельных участков.

Согласно Земельному кодексу РФ (ст. 66), кадастровая стоимость земли должна быть установлена. Необходимо обратиться в Росреестр с заявлением об определении кадастровой стоимости.

2. Погашение задолженности перед учредителем.

Статья 14 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" предусматривает возможность зачета требований учредителя по оплате доли в уставном капитале путем прекращения встречного обязательства общества.

3. Выкуп имущества учредителем.

После определения кадастровой стоимости, учредитель может выкупить земельные участки и здания по их рыночной или кадастровой стоимости. Это позволит оформить переход права собственности законным образом.

Важно соблюсти принцип равенства долей участников (ст. 24 ФЗ "Об ООО"). Если стоимость выкупаемого имущества превышает долю учредителя в уставном капитале, необходимо будет увеличить размер уставного капитала.

Кадастровая стоимость земли должна быть установлена.

Существует возможность зачета требований учредителя по оплате доли в уставном капитале путем прекращения встречного обязательства общества.

После определения кадастровой стоимости, учредитель может выкупить земельные участки и здания по их рыночной или кадастровой стоимости.

Необходимо соблюсти принцип равенства долей участников.

- см. ст. 66 ЗК РФ, ст. 14, 24 ФЗ «Об ООО»

Здравствуйте, Лариса!

Вариант следующий.

1. Заключается договор купли-продажи между ООО и учредителем в отношении этого имущества.

2. Заключается соглашение о зачете требований (по договору купли-продажи и по договору аренды). ст. 410 ГК РФ.

3. Разница, если она есть оплачивается деньгами.