Какие правонарушения могут привести к ответственности самозанятого по Уголовному кодексу РФ?

Согласно судебной практике, самозанятых граждан могут привлечь к уголовной ответственности по статьям 198 и 199 Уголовного кодекса РФ .Статья 198 УК РФ "Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица - плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов":

Здравствуйте, Павел! Для этого нужно совершить уклонение от уплаты налогов в крупном размере. Причем физ.лица привлекаются по ст.198 УК РФ, а не 199. Согласно примечанию 1 к статье 198 УК РФ крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд два миллиона семьсот тысяч рублей, а особо крупным размером - сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд тринадцать миллионов пятьсот тысяч рублей.

Привлечение к уголовной ответственности самозанятого по ст 198, 199 УК РФ маловероятно в силу того, что:

1. Нужно доказать прямой умысел на совещание преступоерия. Согласно п 8 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления" уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов, неисполнение обязанностей налогового агента, сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов, возможны только с прямым умыслом. При решении вопроса о наличии такого умысла суду необходимо, в частности, учитывать обстоятельства, исключающие вину в налоговом правонарушении (статья 111 НК РФ), а также исходить из предусмотренного пунктом 7 статьи 3 НК РФ принципа, согласно которому все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента).

2. Крупным размером для привлечения к ответственности по ст 199 УК РФ признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд восемнадцать миллионов семьсот пятьдесят тысяч рублей, особо крупным размером - сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд пятьдесят шесть миллионов двести пятьдесят тысяч рублей.

А максимальный доход самозанятого за год всего 2400000₽, а налог и того меньше.

Здравствуйте Павел

Под уголовную ответственность в рамках ст.198 и 199 УК РФ , самозанятый ( платильщик профессионального налога) может попасть в случае умышленного уклонения от оплаты налога, либо представление в налоговый орган

и дате получения дохода в соответствии п.9

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления"

Включение в налоговую декларацию (расчет) или иные обязательные для представления документы заведомо ложных сведений может выражаться в умышленном неотражении в них данных о доходах из определенных источников, объектов налогообложения, в уменьшении действительного размера дохода, искажении размеров произведенных расходов, которые учитываются при исчислении налогов (например, расходы, вычитаемые при определении совокупного налогооблагаемого дохода). К заведомо ложным сведениям могут быть также отнесены не соответствующие действительности данные о времени (периоде) понесенных расходов, полученных доходов, искажение в расчетах физических показателей, характеризующих определенный вид деятельности, при уплате единого налога на вмененный доход и т.п.

В тех случаях, когда лицо в целях уклонения от уплаты налогов, сборов, страховых взносов осуществляет подделку официальных документов организации, предоставляющих права или освобождающих от обязанностей, а также штампов, печатей, бланков, содеянное им при наличии к тому оснований влечет уголовную ответственность по совокупности преступлений, предусмотренных статьей 198 или статьей 199 УК РФ

___

Проще говоря :

Как выглядет схематично оплата налога

Для проведения официального платежа возможно его провести как самозанятый на НПД.

1. Достаточно заключить гражданско-правовой договор (ГПД) между вами и заказчиком.

Счет на оплату формируется через мое приложение «Мой налог».

2.Сформированный чек направляется

заказчику услуги

Акт оказанной услуги не относится к обязательным документам , но его можно составить в простой письменной форме к договору

3. Из чека налоговая высчитывает налог для оплаты в приложении " Мой налог"

___

Если при проведении платежа через приложение мой налог , выявятся недостоверные данные о доходе ,будет искажена информация в виде получения дохода в меньшем размере , чем указано в договоре , то возможно попасть под ст.198 УК РФ

___

С уважением юрист Марьяна Николаевна

Согласно Уголовному кодексу РФ, самозанятые лица могут быть привлечены к уголовной ответственности по следующим статьям:

1. Статья 198 УК РФ - Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица:

- Неуплата самозанятым лицом налога на профессиональный доход в крупном размере (свыше 900 000 рублей за 3 года).

2. Статья 199 УК РФ - Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации:

- Если самозанятый зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, то его могут привлечь по данной статье за уклонение от уплаты налогов.

Согласно судебной практике, для привлечения самозанятого к уголовной ответственности по данным статьям должны быть соблюдены следующие условия:

1. Наличие умысла на неуплату налогов, подтвержденное доказательствами.

2. Крупный размер неуплаченных налогов (свыше 900 000 рублей за 3 года).

3. Отсутствие уважительных причин для неуплаты налогов.

Важно отметить, что самозанятые, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", могут быть освобождены от уголовной ответственности, если полностью погасят задолженность до возбуждения уголовного дела (ст. 361 НК РФ).

К ответственности по ст.198 и 199 УК РФ может привести нарушение порядка ведения предпринимательской деятельности с использованием налогового режима "налог на профессиональный доход" и соучастие в уклонении от уплаты налогов и взносов с организаций.

Например, когда участник коммерческой организации или лицо, состоящее в с ним в сговоре, регистрирует себя в качестве плательщика НПД исключительно с целью оказания помощи в уклонении от уплаты налогов с юридических лиц. Для этого заключает фиктивные договоры с контрагентами юридического лица, исполнением обязательств по которым занимается не он, а это юридическое лицо. В дальнейшем поступившая к нему выручка облагается по сниженной налоговой ставке, а экономия на налогах и взносах делится между плательщиком НПД и участниками коммерческой организации.

В этом случае якобы самозанятый лишь имитирует самостоятельное получение доходов, а фактически помогает организации незаконно снижать налоги и страховые взносы.

Статья 198 Уголовного кодекса Российской Федерации предусматривает ответственность за уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) страховых взносов путём непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путём включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершённое в крупном размере.

Самозанятые граждане могут быть привлечены к ответственности по этой статье, если они умышленно не представляют налоговые декларации или включают в них заведомо ложные сведения, что приводит к неуплате налогов в крупном размере.

Статья 199 Уголовного кодекса Российской Федерации предусматривает ответственность за уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией – плательщиком страховых взносов.

Самозанятые граждане не могут быть привлечены к ответственности по этой статье, поскольку они не являются юридическими лицами и не могут уклоняться от уплаты налогов, сборов и страховых взносов, подлежащих уплате организацией.

Уважаемый Павел, здравствуйте!

Статья 198 УК РФ

Статья 198 УК РФ предусматривает ответственность за уклонение от уплаты налогов, сборов и страховых взносов физическим лицом, в том числе самозанятым. Для привлечения к ответственности по этой статье необходимо наличие следующих условий:

✅Сумма неуплаченных налогов в 2 700 000 рублей в течение трех финансовых лет подряд.

✅Непредставление чеков

Статья 199 УК РФ

Статья 199 УК РФ касается уклонения от уплаты налогов организациями, поэтому самозанятые, которые действуют как физические лица, не могут быть привлечены по этой статье.

Особенности для самозанятых

Самозанятые граждане в России, как правило, используют специальный налоговый режим (налог на профессиональный доход), который упрощает процесс уплаты налогов. Однако, если самозанятый превышает установленные лимиты дохода или не соблюдает правила отчетности, он может столкнуться с налоговыми проверками и, в случае выявления значительных нарушений, с уголовной ответственностью по ст. 198 УК РФ.

Важные моменты

✔️Если самозанятый самостоятельно выявил ошибку и исправил ее до начала налоговой проверки, это может снизить риск уголовного преследования. ✔️Активное сотрудничество и предоставление всей необходимой информации может также смягчить последствия.

С уважением, Дарья Алексеевна