Можно ли применять повышающий коэффициент к земельным участкам ЛПХ без строения на них?

Если земля действительно используется для сельскохозяйственных нужд, а не просто пустует, то применение повышающего коэффициента может быть оспорено.

в едином государственном реестре недвижимости по данному участку есть запись ;разрешенное использование для ведения личного подсобного хозяйства (приусадебный участок).

Добрый вечер, Андрей.

1)Налог на незастроенные участки повышается только в том случае, если оформлена собственность.

2)ФНС напомнила о повышающих коэффициентах к земельному налогу в отношении участков, приобретенных (предоставленных) в собственность на условиях жилищного строительства (кроме ИЖС). Коэффициент 2 применяется в течение трехлетнего срока, начиная с даты госрегистрации прав на участок, и вплоть до госрегистрации прав на построенный объект.

3)Порядок исчисления земельного налога с 2024 года скорректирован. Изменения в главу 31 НК РФ внесены Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ (далее – Закон № 389-ФЗ)

4)В отношении земельных участков, приобретенных для жилищного строительства, исчисление суммы налога (авансовых платежей) производится с учетом коэффициента 2 в течение 3-летнего срока, который начинает течь с даты госрегистрации права на участок.

5)Исчисление суммы налога (авансовых платежей) по участкам под жилищное строительство производится с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. Этот срок начинает течь с даты госрегистрации права на участок и вплоть до регистрации прав на построенный объект.

6)Вас кто-то ввел в заблуждение, так как вы не должны сейчас употреблять при налогах данный коэффициент.

Федеральным законом "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" от 31.07.2023 N 389-ФЗ (последняя редакция)внесены изменения в порядок уплаты земельного налога. Они устанавливают особенности применения повышающих коэффициентов к тарифу для участков под жилищное строительство, ставок земельного налога при использовании одного участка в разных целях и порядка применения повышенной ставки при нецелевом использовании земли.

В частности в абзаце втором пункта 15 статьи 396 НК РФ сказано:

В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства (за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, и жилищного строительства, осуществляемого на основании договора о комплексном развитии территории, заключенного в соответствии с законодательством Российской Федерации о градостроительной деятельности), исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом [b]коэффициента 4 в течение периода, превышающего три года с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенные жилой дом (многоквартирный дом) или на любое помещение в указанном жилом доме (многоквартирном[/b]

Как видите , применительно к землям ЛПХ не нужно платить земельный налог с повышающим коэффициентом 4

Повышающий коэффициент к ставке налога применяется в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для осуществления на них жилищного строительства (за исключением индивидуального жилищного строительства физлицами), в течение периода, превышающего три года с даты госрегистрации прав на земельный участок, до даты госрегистрации прав на построенный объект недвижимости.

В данном случае у Вас нельдя

применить повышающий коэффициент.

- см. Письмо ФНС России от 08.02.2022 N БС-4-21/1414@ "О применении при исчислении земельного налога коэффициентов, предусмотренных пунктом 15 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае невозможности использования земельного участка по целевому назначению для жилищного строительства" (вместе с Письмом Минфина России от 03.02.2022 N 03-05-04-02/7425)

Повышающий коэффициент "4" к земельному налогу применяется в отношении земельных участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства (ИЖС), в случае, если такие участки не используются по назначению более 10 лет. Это предусмотрено пунктом 16 статьи 396 Налогового кодекса РФ.

Согласно пункту 2 статьи 7 Земельного кодекса РФ, земли сельскохозяйственного назначения, включая личные подсобные хозяйства (ЛПХ), имеют специальный режим использования, который предполагает защиту данных земель от застройки и других видов деятельности, не связанных с ведением сельского хозяйства.

Таким образом, применение повышающего коэффициента "4" к участкам ЛПХ не предусмотрено законодательством, поскольку основной целью этих земель является сельскохозяйственное производство, а не строительство жилых домов.

Здравствуйте.

Повышающие коэффициенты при расчёте земельного налога применяются в отношении участков, приобретённых для жилищного строительства.  Они установлены пунктом 15 статьи 396 НК РФ: 

- Коэффициент 4.  Применяется, если строительство затянулось и заняло больше трёх лет. 

Условием для применения повышающих коэффициентов является государственная регистрация права собственности на земельный участок с соответствующим видом разрешённого использования. 

Уважаемый Андрей, добрый день!

Не так все просто.

______

Согласно ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 07.07.2003 N 112-ФЗ "О личном подсобном хозяйстве",

земельные участки ЛПХ предназначены для производства сельскохозяйственной продукции и возведения жилого дома.

______

Это значит, что использование земли для сельскохозяйственных нужд, как в вашем случае (яблоневый сад), соответствует целевому назначению участка.

______

Повышающий коэффициент может применяться, если земельный участок не используется по назначению. Однако, если вы можете доказать, что участок используется для сельскохозяйственных нужд, то применение повышающего коэффициента может быть оспорено.

Важно также учитывать положения Налогового кодекса РФ. Согласно НК РФ, повышающий коэффициент применяется к земельным участкам, которые не используются в соответствии с их целевым назначением. В вашем случае, если участок действительно используется для сельскохозяйственного производства, это может служить основанием для оспаривания применения повышающего коэффициента.

______

Рекомендую собрать доказательства использования участка по назначению (например, фотографии сада, документы о продаже продукции, свидетельства соседей и т.д.) и обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о пересмотре решения о применении повышающего коэффициента. Если налоговая откажет, Вы имеете право обратиться в суд.

_______

С уважением, Дарья Алексеевна

Андрей!

Могут и применить. Это не исключено. Ведь у Вас приусадебный участок, а не полевой.

В соответствии со ст. 4 ФЗ "О личном подсобном хозяйстве" от 07.07.2003 N 112-ФЗ

1. Для ведения личного подсобного хозяйства могут использоваться земельный участок в границах населенного пункта (приусадебный земельный участок) и земельный участок за пределами границ населенного пункта (полевой земельный участок).

2. Приусадебный земельный участок используется для производства сельскохозяйственной продукции, а также для возведения жилого дома, производственных, бытовых и иных зданий, строений, сооружений с соблюдением градостроительных регламентов, строительных, экологических, санитарно-гигиенических, противопожарных и иных правил и нормативов. Параметры жилого дома, возводимого на приусадебном земельном участке, должны соответствовать параметрам объекта индивидуального жилищного строительства, указанным в пункте 39 статьи 1 Градостроительного кодекса Российской Федерации.

3. Полевой земельный участок используется исключительно для производства сельскохозяйственной продукции без права возведения на нем зданий и строений.

Рекомендую обратиться за разъяснениями письменно в министерство экономики и в ФНС.

В соответствии со статьями 2, 12 Федерального закона "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации" от 02.05.2006 N 59-ФЗ:

граждане имеют право обращаться лично, а также направлять индивидуальные и коллективные обращения, включая обращения объединений граждан, в том числе юридических лиц, в государственные органы, органы местного самоуправления и их должностным лицам, в государственные и муниципальные учреждения и иные организации, на которые возложено осуществление публично значимых функций, и их должностным лицам;

рассмотрение обращений граждан осуществляется бесплатно;

письменное обращение, поступившее в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу в соответствии с их компетенцией, рассматривается в течение 30 дней со дня регистрации письменного обращения.

Обращение можно направить через официальный сайт ведомства. А ответ поможет при разрешении спора, если такой возникнет.

Всего доброго!