Продажа земельного участка ИП по безналичному расчету (УСН) физическому лицу.

В случае, если индивидуальный предприниматель продает земельный участок за 2 000 000 рублей физическому лицу и средства поступают на расчетный счет, он не обязан использовать ККТ и выдавать чек, поскольку данная сделка связана с продажей собственного недвижимого имущества.

В данном случае при продаже имущества, которое находится на балансе ИП, не нужно применять ККМ.

Чек здесь не нужен.

- см. ст. 209, 549 ГК РФ, п. 9 ст. 2 ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"

Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", статья 1.1:

расчеты - прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием ставок, интерактивных ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, выдача (получение) обменных знаков игорного заведения и выдача (получение) денежных средств в обмен на предъявленные обменные знаки игорного заведения, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей. В целях настоящего Федерального закона под расчетами понимаются также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги;

При безналичной оплате, поступившей от физлица, нужно применять ККТ..

Таким образом ,ККТ нужна при всех видах безналичных расчетов с физическими лицами. Закон № 54-ФЗ обязывает организации и ИП применять онлайн-кассу, если они получают от физлица оплату за товары, работы, услуги наличными либо безналично (кроме небольших исключений, установленных законом).

Федеральный закон от 06.06.2019 N 129-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации":

1. Установить, что индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять контрольно-кассовую технику при расчетах за такие товары, работы, услуги до 1 июля 2021 года.

Как видите , речь идет о реализации индивидуальными предпринимателями товаров собственного производства , к которым земля естественно не относится.

При продаже земельного участка физическому лицу индивидуальным предпринимателем (ИП), работающим на упрощенной системе налогообложения (УСН), действительно необходимо учитывать правила применения контрольно-кассовой техники (ККТ).

Согласно Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники", ИП обязан применять ККТ при осуществлении расчетов с физическими лицами за товары, работы, услуги, в том числе при продажах в безналичном порядке.

В вашем случае продажа земельного участка не подлежит исключению из правил применения ККТ, так как земля не относится к товарам собственного производства, а является объектом недвижимости. Таким образом, при продаже земельного участка физическому лицу за 2,000,000 рублей с безналичным расчетом, вы должны пробить чек через ККТ.

Федеральный закон от 06.06.2019 N 129-ФЗ предоставляет возможность не применять ККТ индивидуальным предпринимателям, не имеющим работников, только в случаях реализации товаров собственного производства. Земля не является таковым, поэтому это исключение в вашем случае не применимо.

Данный вопрос регулируется Законом № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники».

Если продажа недвижимости является видом деятельности ИП - то нужно пробивать чек.

Если продается собственное недвижимое имущество - то чек пробивать не обязательно.

Это собственное имущество.

ККМ не нужен, если это не его бизнес, т.е. если он не постоянно покупает-продает участки.

ст. 2 ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"

Налоговая по крайней мере вопросов по подобным сделкам и неприменению ККМ не задает.

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), освобождены от использования ККМ при проведении операций, связанных с реализацией собственных основных средств. Продажа земли относится именно к таким операциям.

Сделки с недвижимым имуществом, включая земельные участки, не требуют обязательного применения ККМ. Это регулируется налоговым законодательством, которое определяет особый порядок учета доходов и расходов в связи с продажей недвижимости.

Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"

- В соответствии с этим законом, ИП на УСН, ведущие деятельность, не требующую применения ККМ, освобождены от обязанности использовать ККМ при продаже собственной недвижимости.

Ваши действия:

В вашем примере, когда ИП продает земельный участок физическому лицу за 2 миллиона рублей по безналичному расчету, чек через ККМ пробивать не нужно. Вам необходимо отразить доход от продажи в налоговой декларации и учесть его при расчете налоговых обязательств по УСН.

Здравствуйте Юрий

Для вас как ИП на УСН при продаже собственности не нужно ККТ -так как продажа собственного имущества. Вы как ИП должны будете заполнить декларацию для уплаты налога

Индивидуальные предприниматели могут производить расчеты без применения контрольно-кассовой техники при осуществлении : сдачи в аренду (наем) жилых помещений, а также жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности согласно ч.2 ст.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 29.12.2022) "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2023) что можно применить по аналогии с продажей объекта недвижимости , которая принадлежит ИП на праве собственности как физлицу

Здравствуйте!

При продаже земельного участка индивидуальным предпринимателем на УСН физическому лицу по безналичному расчету необходимо применять ККТ.

В соответствии с п. 1 ст. 4.3 Закона N 54-ФЗ ККТ должна применяться на месте осуществления расчета с покупателем (клиентом) в момент расчета. При расчетах с физическим лицами, не являющимися ИП, ККТ используется независимо от способа расчета - наличными деньгами или в безналичном порядке, в том числе через кассу кредитного учреждения (банка).

Под "расчетами" понимаются любые действия по приему оплаты, в том числе и безналичные переводы за товары, работы или услуги.

Продажа земельного участка не подпадает под исключения из этого правила, так как земля не относится к товарам собственного производства, для которых могли бы действовать специальные льготы (ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Таким образом, даже если оплата поступает на расчетный счет ИП, это считается расчетом, и чек должен быть пробит.

Уважаемый Юрий, здравствуйте!

В соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", индивидуальные предприниматели обязаны применять контрольно-кассовую технику (ККТ) при осуществлении расчетов с физическими лицами, как наличными, так и безналичными средствами, за товары, работы и услуги.

Однако, продажа земельного участка не подпадает под категорию "товары, работы, услуги", так как это сделка с недвижимым имуществом, а не с товаром или услугой. Земельный участок не является товаром в традиционном понимании этого термина, и его продажа не считается реализацией товаров, работ или услуг.

Таким образом, в данном случае, продажа земельного участка индивидуальным предпринимателем физическому лицу по безналичному расчету не требует применения контрольно-кассовой техники, так как это не подпадает под категорию расчетов, для которых обязательна ККТ согласно закону N 54-ФЗ.

------

С уважением, Дарья Алексеевна!