У меня ООО, в прошлом году была система налогообложения УСН - доходы минус расходы.

Question

Доброе утро.
У меня ООО, в прошлом году была система налогообложения УСН - доходы минус расходы. С 1 января текущего года я перешёл на систему 10 и 20%.
В этом году у меня пришли деньги от организации как конусное вознаграждение, я договора все по этому вознаграждению оформлялись ещё в том 2024 году.
У меня вопрос - я должен заплатить налог на эту сумму уже по новой моей системе налогообложения или еще по старой так как документ был оформлен в прошлом году?

Удалено · Accepted Answer

Согласно Налоговому кодексу РФ, для целей налогообложения важен момент признания дохода. В случае, когда вы применяете упрощённую систему налогообложения, доход признаётся на дату поступления денежных средств на ваш счёт или в кассу предприятия (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Если договор был заключён в 2024 году, но денежные средства поступили на ваш расчётный счёт в текущем году, то этот доход будет считаться полученным именно в текущем году.

Так как вы перешли на новую систему налогообложения с 1 января текущего года, то все доходы, полученные начиная с этой даты, должны облагаться налогами согласно новым правилам. То есть независимо от того, когда были заключены договоры, важно, когда фактически поступили деньги.

Соответственно, если деньги за услуги по договору поступили вам в текущем году, они будут облагаться налогом по вашей новой системе налогообложения (10% и 20%).

Вы должны будете уплатить налоги с суммы вознаграждения по новой системе налогообложения, поскольку деньги поступили к вам в текущем году. Это правило действует даже несмотря на то, что договор был подписан ранее.

Калашников Владимир Валентинович · Answer

Здравствуйте, Вадим!

По новой.

Потому что доход был получен в этом году.

Соответственно, применяются правила этого года.

Не имеет значения когда был заключен договор.

Важен момент получения дохода.

ст. 223 НК РФ.

Молчанова Ольга Владимировна · Answer

Уважаемый Вадим! Включать в налоговую базу по НДС суммы оплаты, полученные Вами после 1 января 2025 года за товары (работы, услуги), реализованные в период до 1 января 2025 года, оснований не имеется. Обоснование: Статья 143 НК РФ Налогоплательщики Статья 145 НК РФ Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 3 октября 2024 г. № 03-07-11/95799 Рада помочь!

Шмидт Александр Александрович · Answer

Согласно пункту 1 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ (НК РФ), доходы для целей налогообложения признаются на дату их поступления на расчётный счёт или в кассу юридического лица. Это означает, что независимо от даты заключения договора, налогообложение будет зависеть от даты фактического поступления денежных средств.

Согласно пункту 3 статьи 346.18 НК РФ, если вы изменили систему налогообложения, то все поступления, которые происходят после этого момента, должны облагаться налогами в соответствии с новой системой.

У меня ООО, в прошлом году была система налогообложения УСН - доходы минус расходы.

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Юридические услуги в Ставрополь

Похожие вопросы

ОКВЭД - 79.11, Система налогообложения - УСН (Упрощенная система налогообложения)\n2.

Выбор УСН для бара - УСН доходы или УСН доходы минус расходы?

Единая упрощенная система налогообложения усн или упрощенка

Перейти на усн доходы минус расходы с усн доходы на

ООО на УСН доходы-минус расходы. ООО взяло кредит на выкуп земли. Можно ли проценты по кредиту взять в расходы по УСН?

Вопросы об обналичивании денег для друзей и возможных проблемах с налоговой при признании расходами статьи УСН

Выбор системы налогообложения для ИП на общестроительные работы - УСН (доходы-расходы) 15%, УСН (Доходы) 6%, ЕНВД

Возможно ли включение уплаченных страховых взносов в расходы при сдаче годовой декларации УСН для ООО на УСН Доходы минус расходы?

Возможен ли переход ИП на УСН доходы минус расходы после применения УСН 6% и ЕНВД в 2020 году?

Какая система налогообложения лучше выбрать для небольшого магазина продуктов детского питания в сельской местности - УСН 6%

Какие налоги платятся при продаже ООО нежилого помещения на системе налогообложения усн Доходы минус расходы 15%?

Необходимо ли указывать сумму арендной платы с НДС при аренде помещения у ИП на обычной системе налогообложения

Как перейти с УСН 6% на УСН доходы минус расходы?

Юр. лицо на УСН доходы минус расходы продает землю ниже кадастровой стоимости. Имеет ли право налоговая доначислить налог усн?

Упрощенка доход или упрощенка доходы-расходы - как сделать выбор и можно ли вернуться назад?

ЗАО столкнулось с проблемой УСН Доходы-расходы, ООО предлагает объединение и переход на УСН 6% с оборота уже в этом году

Может ли у ИП быть две системы налогообложения УСН 6% и УСН 15%?

Вопросы по ИП в системе налогообложения УСН и ЕНВД

Возможно ли уменьшить налоговую базу на страховые взносы при сдаче декларации УСН для ООО на УСН с доходами минус расходы?

Как изменить вид деятельности с УСН на ЕНВД для ИП УСН (доход минус расход)?

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59