Самозанятость под сдачу дома отдыха с баней

Уважаемый Максим, здравствуйте!

1. Согласно Федеральному закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"», самозанятые граждане вправе применять НПД в отношении определенных видов деятельности. В частности, статья 6 указанного закона устанавливает перечень доходов, которые могут облагаться НПД.

______

Важный момент: доходы от сдачи в аренду жилых помещений могут облагаться НПД, но только если помещение является жилым и сдача осуществляется физическим лицам для проживания. Однако доходы от передачи имущественных прав на нежилое имущество (включая коммерческую недвижимость) не облагаются НПД.

_______

2. Ваш дом оформлен как жилой. Однако использование дома с сауной для краткосрочной аренды по часам может быть квалифицировано как предоставление услуг нежилого характера (например, банные услуги или почасовая аренда для отдыха). Это уже не относится к сдаче жилого помещения в аренду для проживания.

Таким образом

Если дом используется исключительно как жилое помещение и сдается физическим лицам для проживания (например, посуточно или на длительный срок), Вы можете применять режим НПД.

Если же дом используется для коммерческих целей (почасовая аренда под сауну или отдых), это выходит за рамки применения НПД.

_______

3. Вы не являетесь собственником дома — собственником является ваш отец. Для того чтобы вы могли законно сдавать этот дом в аренду и оформлять доход через режим НПД, необходимо заключить договор между вами и вашим отцом о передаче вам права пользования этим имуществом с целью его дальнейшей сдачи в аренду третьим лицам.

Варианты оформления

Отец передает Вам дом в безвозмездное пользование (договор безвозмездного пользования).

Отец заключает с вами договор доверительного управления имуществом

Однако даже при наличии такого договора важно учитывать характер использования недвижимости: если это будет почасовая аренда с предоставлением дополнительных услуг (например, использование сауны), это может быть квалифицировано как предпринимательская деятельность, а не просто сдача жилья в найм.

________

4. Оформить самозанятость можно только при условии, что дом будет использоваться исключительно как жилое помещение и сдаваться физическим лицам для проживания.

Если планируется почасовая сдача дома с использованием сауны, то такая деятельность подпадает под категорию предпринимательской деятельности (оказание услуг). В этом случае вашему отцу нужно зарегистрироваться либо как индивидуальный предприниматель (ИП), либо использовать общий режим налогообложения физических лиц без применения режима НПД.

Если ваш отец готов самостоятельно заниматься оформлением деятельности:

✅Он может зарегистрироваться как самозанятый (если планируется посуточная или долгосрочная сдача жилья).

✅Если предполагается почасовая аренда с элементами коммерческой эксплуатации (сауна), ему потребуется зарегистрироваться как ИП.

_______

Если вы будете пробивать чеки через приложение «Мой налог» за почасовую аренду дома/сауны, налоговые органы могут расценить это как нарушение условий применения режима НПД согласно статье 6 Федерального закона № 422-ФЗ — доходы от такой деятельности не признаются объектом налогообложения по этому режиму.

_______

В случае проверки возможны следующие последствия:

✅До начисления налога на основании Налогового кодекса РФ.

✅Штраф за неправильное применение налогового режима.

✅Переквалификация вашей деятельности в предпринимательскую со всеми соответствующими последствиями (включая необходимость уплаты страховых взносов).

________

Таким образом, правильный выбор формы ведения деятельности зависит от характера использования недвижимости: если речь идет о краткосрочной/почасовой эксплуатации объекта с элементами коммерческих услуг — это предпринимательство; если о долгосрочной/посуточной сдаче жилья — возможна самозанятость при соблюдении условий закона № 422-ФЗ.

С уважением!