Отец хочет подарить своим родным дочерям долю в ООО, доля 100%, стоимость имущества на балансве ООО на 13500000 руб.

и кто платит данный налог, даритель или одаряемые, или ООО само за себя?

Здравствуйте Мария

Не надо платить налог , так как и даритель и одаряемые освобождены от налога

В соответствии с п.18.1 ст.217 НК РФ Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) , полученные в порядке дарения, в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

___

С уважением

Добрый день! Согласно пункту 2 статьи 93 Гражданского кодекса Российской Федерации продажа либо отчуждение иным образом доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью (далее - общество) третьим лицам допускается с соблюдением требований, предусмотренных законом об обществах с ограниченной ответственностью, если это не запрещено уставом общества.

Пунктом 1 статьи 210 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.

Согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.

При дарении одаряемый получает экономическую выгоду в виде полученного в дар имущества или имущественного права либо в виде освобождения его от имущественной обязанности.

Доход в виде экономической выгоды от полученного дара подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса.

Применительно к вашей ситуации обязанность по уплате налогов не возникнет, так как даритель и одаряемые являются близкими родственниками (ст. 14 Семейного кодекса) и доход освобожден от налога в силу п. 18.1 статьи 217 Кодекса.

Если остались вопросы или нужна помощь в составлении документов, пишите в личку любому юристу на сайте.

В соответствии с абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, подарки, которые получены от членов одной семьи или близкими родственниками, не подлежат налогообложению.

Здрапвствуйте!

В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ (НК РФ) освобождаются от обложения НДФЛ (налогом на доходы физических лиц) доходы физических лиц в денежной и натуральной формах, получаемые ими от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено данным пунктом.

При этом согласно абзацу 2 пункта 18.1 статьи 217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

МАРИЯ, в соответствии с абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, подарки, которые получены от родителей детям, не подлежат налогообложению. Также стоит знать. в большинстве случаев, если принимается решение учредителя о дарении доли, согласие от других учредителей ООО является обязательным условием для дарения доли. (А зависит это. от содержания устава ООО). Основным документом, на основании которого право собственности на долю в ООО переходит одаряемому, является договором дарения. Договор дарения доли в ООО в обязательном порядке подлежит нотариальному удостоверению, в противном случае сделка признается недействительной (п.11 ст.21 ФЗ-14 от 1998 г.). Если кто-то из участников общества не согласен со сделкой, он имеет право оспорить ее через суд. Размер налога на дарение недвижимости с 2025 года увеличится (пп. 1.1 п. 1 ст. 224 НК РФ). 15% - с доходов свыше 2,4 млн. см. Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 16 февраля 2022 г. N 03-04-05/10689 О налогообложении НДФЛ доходов, полученных в порядке дарения. Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса. Доход в виде полученного в дар имущества подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 181 статьи 217 Кодекса. В соответствии с пунктом 181 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы налогоплательщика в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено в указанном пункте. При этом согласно абзацу второму пункта 181 статьи 217 Кодекса любые доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами). Всего Вам хорошего.

В соответствии с российским законодательством, дарение доли в обществе с ограниченной ответственностью (ООО) между близкими родственниками освобождается от налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Нормативные акты

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ):

Пункт 18.1 статьи 217 НК РФ: "Не подлежат налогообложению доходы, полученные в порядке дарения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными братьями и сестрами)."

Таким образом, если отец дарит долю в ООО своим родным дочерям, то как даритель, так и одаряемые освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц. Это означает, что в данном случае налог не подлежит уплате.

Рекомендации

Документальное оформление: Убедитесь, что дарение оформлено правильно, с составлением договора дарения, в котором должны быть указаны все необходимые данные.

Учет в учете ООО: После дарения доли необходимо внести соответствующие изменения в учредительные документы ООО и зарегистрировать их в налоговом органе.

Таким образом, в данном случае налог на дарение не уплачивается.

Основным документом, на основании которого право собственности на долю в ООО переходит одаряемому, является договором дарения. Договор дарения доли в ООО в обязательном порядке подлежит нотариальному удостоверению, в противном случае сделка признается недействительной (п.11 ст.21 ФЗ-14 от 1998 г.).

В силу абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, подарки, которые получены от родителей детям, не подлежат налогообложению. Также стоит знать. в большинстве случаев, если принимается решение учредителя о дарении доли, согласие от других учредителей ООО является обязательным условием для дарения доли.

В случае дарения между физическими лицами, в частности родственниками, налог на доходы физических лиц взимается с получателя дара. Однако в отношении близких родственников есть важное исключение:

Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ, доходы в виде подарков от членов семьи или близких родственников освобождаются от налогообложения. Близкими родственниками считаются супруги, родители, дети, дедушки/бабушки, внуки, братья/сестры (в том числе сводные).

Если отец дарит свою долю дочерям, которые являются его близкими родственниками, они не обязаны платить НДФЛ.

Для передачи доли в ООО необходимо соблюсти ряд юридических формальностей:

-Договор дарения доли в уставном капитале ООО оформляется письменно.

-Сделка должна быть нотариально удостоверена согласно ст. 21 Федерального закона №14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью".

- После удостоверения договора, изменения в составе участников должны быть зарегистрированы в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ). Это предусмотрено ст. 17 Закона №129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".

Налоговая база по НДФЛ при дарении доли в ООО — это рыночная оценка доли, соответствующая стоимости чистых активов ООО.

Однако, если доля в ООО дарится близким родственникам, доход освобождается от НДФЛ на основании п.18.1 ст.217 НК РФ.

В этой норме указано, что доходы, полученные в порядке дарения, в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) освобождаются от налогообложения.

Поэтому в вашем случае подавать декларацию и уплачивать налог не нужно.

Мария, уважаемая, еще раз здравствуйте!

Как разъяснено в Письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 13 ноября 2019 г. N 03-04-05/87621 Об уплате НДФЛ и НДС в случае дарения доли в уставном капитале организации

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 13 ноября 2019 г. N 03-04-05/87621 Об уплате НДФЛ и НДС в случае дарения доли в уставном капитале организации www.garant.ru

В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено данным пунктом.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми...).

Таким образом, если даритель и одаряемые являются отцом и дочерьми, то доход в виде доли в уставном капитале ООО, получаемой в порядке дарения, не облагается налогом на доходы физических лиц.

Здравствуйте!

При передаче доли в ООО в качестве подарка между близкими родственниками, каковыми являются отец и дочери, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) не уплачивается. Согласно НК РФ , подарки от близких родственников освобождаются от налогообложения.

Согласно ст. 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НК РФ налогом близкородственное дарение не облагается

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровой валюты, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Тем не менее, важно правильно оформить передачу доли. Необходимо составить договор дарения доли в ООО и зарегистрировать изменения в ЕГРЮЛ. Также стоит учитывать, что если в будущем дочери решат продать свою долю, то при определенных условиях может возникнуть налоговое обязательство.

Никакой налог платить не нужно, если сделка по договору дарения происходит между родственниками.

При этом дарственную следует удостоверить через нотариуса.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

- см. ст. 572 ГК РФ, ст. 217 НК РФ

Налог платить не нужно в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Налог платить не нужно.

Даритель и одаряемые являются близкими родственниками в соответствии со ст. 14 Семейного кодекса РФ, и в соответствии с п.18.1 ст.217 НК РФ освобождены от налогообложения.

ст.217 НК РФ

18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровой валюты, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);