Налог НДФЛ с продажи квартиры после перевода из нежилого фонда

Здравствуйте, Игорь!

Можно использовать.

В сумме 1 млн. рублей (ст. 220 Налогово кодекса РФ).

Законодательством на этот счет не предусмотрено никаких исключений ввиду того, что изначально это было нежилое помещение.

Поэтому декларацию можно подать, использовать вычет.

Изучите Письмо Минфина от 12.05.2022 № 03-04-05/43574.

Так как вы продаете уже жилое помещение, а не просто получаете вычет за перевод из нежилого в жилое, то имущественный вычет вы получаете с продажи жилого помещения. п. 2 ст. 220 НК РФ

Уважаемый Игорь, добрый день!

_____

В соответствии с пунктом 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет при продаже жилого имущества. В вашем случае, несмотря на то, что изначально помещение было нежилым, после перевода его в жилой фонд и получения двух квартир, вы продаете уже жилые помещения.

Следовательно, вы вправе воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ при продаже этих квартир.

______

Обратите внимание, что размер имущественного вычета при продаже жилого имущества составляет до 1 000 000 рублей на каждую квартиру, если вы не можете подтвердить расходы на их приобретение. Если же вы можете документально подтвердить расходы, связанные с приобретением или созданием этих объектов (например, затраты на перевод помещения в жилой фонд), то вы вправе уменьшить налогооблагаемую базу на сумму таких расходов.

_____

Также важно учитывать, что для применения вычета необходимо соблюдение всех условий, установленных НК РФ, включая срок владения имуществом. Если имущество находилось в вашей собственности менее минимального срока владения (5 лет или 3 года в отдельных случаях), то налог с дохода от продажи подлежит уплате, за вычетом имущественного вычета.

Коллега правильно обратил внимание на Письмо Минфина России от 12.05.2022 № 03-04-05/43574, в котором разъясняются вопросы, связанные с применением имущественного вычета в подобных ситуациях. В данном письме подчеркивается, что при продаже жилого имущества, полученного в результате перевода нежилого помещения в жилой фонд, налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным вычетом, предусмотренным пунктом 2 статьи 220 НК РФ.

___

С уважением

Если вы про 1 000 000 рублей в рамках ст. 220 НК РФ - то вполне. Если не усмотрят предпринимательскую детальность.

Рекомендую все вопросы ИФНС задать - ст. 21 НК РФ - получите официальный ответ по Вашим объектам и вопросам.

1 млн да конечно

изменение назначения объекта, в частности, перевод жилого помещения в нежилое, не влечет за собой прекращения или переход права собственности на такой объект.

Для подтверждения права на вычет по НДФЛ в размере расходов на новое строительство либо приобретение жилой недвижимости гражданин представляет в ИФНС, в частности:

- или договор о приобретении ж- или договор о строительстве жилого дома;

- или договор о приобретении земельного участка при приобретении земельного участка, предоставленного для индивидуального жилищного строительства, и земельного участка, на котором расположен приобретаемый жилой дом.

Соответственно, право на имущественный НДФЛ-вычет возникает у физлица в случае приобретения или строительства изначально жилой недвижимости, в частности жилого дома. А если гражданин купил нежилую недвижимость, а потом перерегистрировал ее в качестве жилой, получить вычет по НДФЛ не выйдет.

Письмо Минфина от 12.05.2022 03-04-05/43574

Согласно письму Минфина РФ от 04.07.2023 №03-04-05/62241, налогоплательщик имеет право уменьшить сумму дохода, полученного от продажи объектов недвижимости, на сумму имущественного налогового вычета в размере, не превышающем в целом по всем объектам недвижимости 1 000 000 рублей.

То есть по двум объектам можно применить один имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.

Имущественный налоговый вычет предоставляется физическим лицам при продаже имущества, находящегося в собственности определенное количество лет. Согласно Налоговому кодексу РФ:

- Статья 217 НК РФ: Освобождает от налогообложения доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более минимального срока владения (для жилых помещений, приобретенных до 2016 года, минимальный срок владения составлял 3 года).

- Статья 220 НК РФ: Устанавливает право на применение имущественного налогового вычета при продаже имущества, если оно находилось в собственности менее минимального срока владения.

Перевод нежилого помещения в жилое фонд предполагает изменение целевого назначения объекта недвижимости. Важно понимать, что дата возникновения права собственности на объект считается с момента регистрации права собственности на нежилое помещение, а не с момента перевода его в жилой фонд.

Поскольку вы приобрели нежилое помещение в 2005 году и продали квартиры, образованные из этого помещения, в 2024 году, минимальный срок владения имуществом для освобождения от уплаты НДФЛ составляет 3 года. Следовательно, если с момента приобретения нежилого помещения прошло более трех лет, вы имеете право на освобождение от налогообложения доходов от продажи квартир.

Если вы хотите применить имущественный налоговый вычет, предусмотренный статьей 220 НК РФ, необходимо учитывать следующее:

- Размер вычета: Вычет предоставляется в размере до 1 миллиона рублей на одну сделку.

- Документальное подтверждение: Необходимо подтвердить расходы на приобретение и перевод помещения в жилой фонд соответствующими документами.

Здравствуйте

В рассматриваемом случае необходимо подать на вычет можно через личный кабинет налогоплательщика ИФНС (ст. 8.1, 209, 549 ГК РФ, ст. 217, 217.1, 220 НК РФ).

Всего доброго!