Ооо продает недострой своим учредитедям

Срок рассрочки при продаже имущества ООО учредителям определяется соглашением сторон. Закон не устанавливает жестких ограничений, но важно учитывать:

Срок должен быть разумным и экономически обоснованным.

Если рассрочка превышает 5 лет, возможны налоговые риски (налоговая может переквалифицировать сделку или доначислить налоги).

Условия рассрочки не должны ухудшать положение ООО по сравнению с рыночными (иначе возможны претензии со стороны кредиторов или налоговой).

При продаже недостроя ООО на общей системе налогообложения (ОСНО) возникают следующие налоговые обязательства:

НДС

Если объект не завершен и не принят к учету как ОС (остается на счете 08), его продажа облагается НДС (ст. 146 НК РФ).

Налоговая база – 5,8 млн руб. (если цена соответствует рыночной).

Ставка НДС – 20% (1,16 млн руб.).

Срок уплаты – не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошла реализация (ст. 174 НК РФ).

Налог на прибыль

Доход от продажи – 5,8 млн руб.

Расходы – остаточная стоимость объекта (если он учитывался на балансе) или затраты на строительство.

Если объект не был принят к учету как ОС, налоговая база может рассчитываться как разница между выручкой и документально подтвержденными затратами.

Ставка – 20% (обычно 3% в федеральный бюджет, 17% в региональный).

Уплата: авансовые платежи ежеквартально (до 28-го числа следующего месяца) или ежемесячно (в зависимости от порядка отчетности компании).

Оценка рыночной цены – если цена 5,8 млн руб. ниже кадастровой или рыночной, налоговая может доначислить налоги.

Договор рассрочки – должен быть оформлен письменно с четким графиком платежей.

Регистрация перехода права – если объект недвижимый, потребуется регистрация в Росреестре.

Если у учредителей есть юрлицо (например, другое ООО), налогообложение будет другим (налог на прибыль вместо НДФЛ). Уточните статус учредителей для более точного расчета.