Досрочное погашение ИИС тип А

И по возможности как заполнить декларацию 3-НДФЛ. Она как понимаю не первичная будет

Здравствуйте уважаемый Александр!

В целом закрыть ИИС можно в любой момент. Процедура закрытия одинакова для всех.

Если вы решите закрыть ИИС до того, как с момента открытия счёта прошло три года, вы потеряете право на налоговый вычет (ст.219, 220 НК РФ). А если вы уже получили вычет, придётся вернуть его в бюджет и выплатить неустойку. Если же вы пользовались ИИС не менее трёх лет, вы ничего не теряете.

Что касается как заполнить декларацию 3-НДФЛ в силу Приказа ФНС РФ от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@), вполне возможно.

То можете обратиться к любому из юристов портала для содействия и подготовки правовых документов (ст.779 ГК РФ оказание юр.услуг).

Рад был Вам помочь!

Согласно п. 4 ст. 219.1 Налогового кодекса РФ, если договор на ведение ИИС расторгнут до истечения трех лет с момента его открытия, право на получение инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ (в том числе вычета типа А), утрачивается.

Таким образом, вы обязаны вернуть в бюджет сумму полученного ранее налогового вычета.

Статья 75 Налогового кодекса РФ регулирует порядок начисления пени. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора.

В вашем случае, с момента получения налогового вычета (07.03.2024) и до момента возврата суммы вычета в бюджет, будет начисляться пеня.

Ставка пени для физических лиц определяется как 1/300 действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (ЦБ РФ).

Подайте уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2023 год, в которой укажите, что утратили право на налоговый вычет по ИИС в связи с его досрочным закрытием. На основании уведомления из налоговой инспекции (или самостоятельно рассчитав сумму) уплатите в бюджет сумму полученного ранее налогового вычета и начисленные пени.

С уважением.

Александр Сергеевич, здравствуйте!

_____

Закрыть индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) можно в любой момент, независимо от срока его существования. Процедура закрытия одинакова для всех инвесторов: необходимо либо продать все ценные бумаги, находящиеся на ИИС, либо перевести их на обычный брокерский счёт, после чего подать заявление о закрытии счёта брокеру. Однако последствия закрытия ИИС зависят от того, пользовались ли вы налоговыми льготами по данному счёту.

______

В соответствии с анализом статьи 219.1 Налогового кодекса РФ, если вы закрываете ИИС до истечения трёх лет с момента его открытия и уже воспользовались правом на получение инвестиционного налогового вычета (типа А), вы обязаны вернуть сумму ранее полученного вычета в бюджет, а также уплатить пени за каждый день пользования этой суммой. Если же вы не получали налоговый вычет, никаких обязательств по возврату у вас не возникает.

______

Сумма, подлежащая возврату, состоит из:

1. Суммы налога, которую вы получили в виде вычета (максимум 52 000 рублей в год).

2. Пени за каждый день пользования этой суммой.

Пени рассчитываются по формуле:

Сумма вычета × Количество дней с момента получения вычета × (Ключевая ставка Банка России / 300)

Например, если Вы получили налоговый вычет 07.03.2024 в размере 18 506 рублей и решили закрыть ИИС, допустим, 20.06.2024, то количество дней пользования вычетом составит 105 дней (с 07.03.2024 по 20.06.2024 включительно). Ключевая ставка Банка России на момент расчёта, например, составляет 16% (уточните актуальную ставку на сайте ЦБ РФ на дату возврата).

Расчёт пени:

18 506 × 105 × (16% / 300) = 18 506 × 105 × 0,0533 = 103 083,3 × 0,0533 = 5 495,4 рубля

Однако корректный расчёт:

18 506 × 105 × 0,0533 = 103 083 × 0,0533 = 5 493,33 рубля** (округляется до копеек).

Таким образом, при досрочном закрытии ИИС вы должны будете вернуть сумму вычета (18 506 рублей) и уплатить пени (примерно 5 493,33 рубля, точная сумма зависит от количества дней и актуальной ключевой ставки).

Порядок предоставления и возврата инвестиционных налоговых вычетов, а также начисления пени, установлен статьями 219.1 и 221.1 Налогового кодекса РФ.

Резюмирую

Закрыть ИИС можно в любой момент, но если вы воспользовались налоговым вычетом и закрываете счёт до истечения трёх лет, вы обязаны вернуть сумму вычета и уплатить пени, рассчитанные по формуле: сумма вычета × количество дней × (ключевая ставка/300). Если вы не получали вычет, ничего возвращать не нужно. Если счёту три года и более — никаких обязательств по возврату вычета и уплате пени не возникает

С уважением

Если закрыть индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) раньше трёх лет с момента его открытия, инвестор автоматически теряет право на налоговые льготы.(п. 4 ст. 219.1 Налогового кодекса РФ).Если Вы уже успел воспользоваться одним из типов вычета, государство потребует его возврат .

По вычету типа А потребуется не только перечислить в пользу налоговой службы полученные от государства денежные средства, но и уплатить пени за несвоевременную уплату налога . Пени начисляются каждый день, прошедший с момента получения перевода от ФНС до возврата средств в размере ключевой ставки ЦБ, разделённой на 300 

Вы можете закрыть ИИС в любой момент.

Ничего при этом возвращать не нужно будет.

Вы просто потеряете право на налоговый вычет (будущий).

Например, если ИИС открыт до 2024 года, закрыть счёт без потери права на налоговый вычет можно спустя три полных года с момента открытия.

Отсчёт времени идёт с даты подписания договора, а не с первого внесения средств.

Если закрываете ИИС до истечения трёх лет с момента его открытия и уже воспользовались правом на получение инвестиционного налогового вычета, обязаны вернуть сумму ранее полученного вычета в бюджет, а также уплатить пени за каждый день пользования этой суммой.

- см. ст. 219.1 НК РФ

Вы должны вернуть полученный налоговый вычет – 18 506 ₽.

Дополнительно удерживается 13% НДФЛ с дохода по ИИС (если были доходные операции).

Согласно п. 6 ст. 219.1 НК РФ, при закрытии ИИС до истечения 3 лет необходимо:

Вернуть вычет (18 506 ₽).

Уплатить пени в размере 10% от суммы вычета (если ИИС открыт после 01.01.2022).

Расчет:

18 506 ₽ × 10% = 1 850,60 ₽ (пени)

3. Общая сумма к возврату

18 506 ₽ (вычет) + 1 850,60 ₽ (пени) = 20 356,60 ₽

Налоговая сама спишет эти деньги при закрытии ИИС (если на счете есть средства).

Если денег не хватает – ФНС выставит требование, которое нужно погасить добровольно.

Реквизиты для оплаты можно взять в личном кабинете на сайте nalog.gov.ru.

Пени начисляются с даты получения вычета (07.03.2024) до даты закрытия ИИС.

Если не вернете деньги вовремя, ФНС может начислить дополнительные пени (ст. 75 НК РФ).

Можно ли избежать пени

❌ Нет, если ИИС закрыт раньше 3 лет. Но есть исключения:

Смерть владельца ИИС.

Признание его недееспособным.