Но распространяется ли это на случаи, когда в договоре обозначен регион РФ из которого может вестись деятельность?

Рассмотрим вашу ситуацию с налогообложением зарплаты при изменении статуса налогового резидентства.

1. Ключевые понятия:

- Налоговый резидент РФ — физическое лицо, фактически находящееся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (ст. 207 НК РФ).

- Нерезидент — лицо, не отвечающее указанному критерию.

- Общая ставка НДФЛ: для резидентов — 13% (или 15% для доходов свыше 5 млн руб. в год), для нерезидентов — 30% (ст. 224 НК РФ), если иное не предусмотрено.

2. Особенности для удалённой работы:

Согласно п. 2.1 ст. 207 НК РФ (введён Федеральным законом от 23.11.2020 № 372-ФЗ), доходы физлица от трудовой деятельности, осуществляемой удалённо на территории РФ, рассматриваются как доходы от источников в РФ. При этом, если такая деятельность ведётся на основании трудового договора, предусматривающего удалённую работу, и работник является налоговым нерезидентом, но выполняет трудовые обязанности на территории РФ, к его доходам применяется ставка НДФЛ 13% (аналогично резидентам), при условии, что договор прямо предусматривает удалённый формат работы.

3. Ваш случай:

Вы указываете, что в трудовом договоре прописан удалённый формат работы и указан конкретный регион РФ, из которого может вестись деятельность. Это важно:

- Если договор соответствует требованиям законодательства об удалённой работе (гл. 49.1 ТК РФ) и прямо предусматривает выполнение трудовой функции удалённо на территории РФ (включая указание региона), то положения п. 2.1 ст. 207 НК РФ могут применяться.

- Указание региона в договоре может служить подтверждением того, что работа осуществляется на территории РФ, что является ключевым для применения льготной ставки 13% для нерезидента.

- Однако, если вы как работник фактически находитесь за пределами РФ и выполняете работу из-за границы, это может изменить квалификацию дохода как полученного из иностранного источника, и тогда ставка 30% может применяться, если иное не предусмотрено международным договором об избежании двойного налогообложения.

4. Рекомендации и резюме:

- Проверьте договор: убедитесь, что в трудовом договоре чётко указано, что работа осуществляется удалённо на территории РФ (с указанием региона), и это соответствует фактическим обстоятельствам.

- Уведомление работодателя: при изменении статуса налогового резидентства (например, при нахождении за границей более 183 дней) важно уведомить работодателя, так как он является налоговым агентом и обязан удерживать НДФЛ по правильной ставке.

- Консультация с юристом: учитывая сложности в определении налогового резидентства и применения льгот, рекомендуется обратиться к юристу или налоговому консультанту для анализа вашей конкретной ситуации, включая:

- Фактическое местонахождение в течение налогового периода.

- Точную формулировку трудового договора.

- Возможное применение международных налоговых соглашений.

- Правильность удержания налога работодателем.

Краткое резюме: Если вы как нерезидент РФ работаете удалённо по трудовому договору, который предусматривает выполнение работы на территории РФ (включая указание региона), то к вашей зарплате может применяться ставка НДФЛ 13% на основании п. 2.1 ст. 207 НК РФ. Однако, если вы фактически находитесь за границей, это может привести к применению ставки 30%. Для точного определения и избежания налоговых рисков обратитесь к юристу за персональной консультацией.