Налоговый агент

В данной ситуации обязанности налогового агента по НДФЛ лежат на ООО, как на источнике выплаты дохода физическому лицу (п. 1 ст. 226 НК РФ). Если ООО не исполнило свои обязанности по удержанию и перечислению налога, это не перекладывает ответственность на арендодателя-физлицо. Вот как следует действовать:

Обязанности ООО

Налоговый агент обязан:

удерживать НДФЛ в момент выплаты дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ);

перечислять налог в бюджет не позднее следующего дня после выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Требовать возмещения НДФЛ от физлица ООО не вправе — это прямое нарушение п. 9 ст. 226 НК РФ.

Последствия для ООО

За нарушение обязанностей налогового агента:

штраф 20% от неуплаченной суммы налога (ст. 123 НК РФ);

пени за просрочку (ст. 75 НК РФ).

Ответственность физлица возникает только если доход не был задекларирован (ст. 228 НК РФ).

Действия физлица

Подать уточненную декларацию 3-НДФЛ за период аренды, если ООО не удержало налог;

Уплатить НДФЛ самостоятельно до 15 июля следующего года (п. 6 ст. 228 НК РФ).

Это позволит избежать штрафа за неуплату (но не освобождает ООО от ответственности).

Как оспорить требования ООО

Направить письменный отказ, ссылаясь на ст. 226 НК РФ;

Обратиться в ИФНС с заявлением о нарушении налоговым агентом обязанностей;

При необходимости — подать иск в суд о признании требований ООО необоснованными.

Важно: Сохраните все документы, подтверждающие выплату арендных платежей без удержания НДФЛ (выписки, акты, договор).