Налогоги и страховые взносы при заключении гражданско-правового договора с гражданами Таджикистана, работающими по патенту

Смотрите, физические лица, нанимающие для ведения домашнего хозяйства, строительства, ремонта и иных работ, иностранных граждан, работающих по патенту, являются плательщиками страховых взносов.

В течение, при заключении договора ГПХ с работниками, Вы обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве плательщиков страховых взносов.

Также должны исчислять и уплачивать с выплат иностранным гражданам страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по тарифу 22% и на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по тарифу 1,8%.

Заявление о постановке на учет и прилагаемые к ним документы представляются в налоговый орган по месту проживания физлица.

Объектом обложения страховыми взносами для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и осуществляющих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам (контрактам) и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг в пользу физических лиц.

В соответствии с положениями п. 2 ст. 421 НК РФ база для исчисления страховых взносов для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных п. 2 ст. 420 НК РФ, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом.

Для заполнения расчета по страховым взносам необходимы данные СНИЛС о застрахованном лице.

В соответствии ст. 1, п. 1 ст. 6 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ на каждого российского гражданина, а также постоянно или временно проживающего либо временно пребывающего на территории РФ иностранца и лицо без гражданства, открывается СНИЛС в частности, для формирования и реализации их пенсионных прав.

Ставка НДФЛ вариативна, и зависит от статуса лица (ст. 224 НК РФ).

Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ, при непрерывном проживании на территории РФ не менее 183 суток (в течение 12 месяцев подряд), иностранец считается резидентом, при меньшем периоде проживания - нерезидентом.

Размер подоходного налога на дату получения дохода составляет для нерезидентов 30%, для резидентов 13%.

Согласно ст.73 Договора о ЕАЭС, если иностранный резидент или нерезидент имеет гражданство страны, входящей в состав ЕАЭС (Армения, Беларусь, Киргизия, Казахстан), сумма НДФЛ всегда исчисляется по общей ставке 13%.

Подоходным налогом в размере 13% облагается доход иностранных граждан, относящихся к категориям:

получивших временное (с установленной продолжительностью) убежище в РФ,

беженцев,

высококвалифицированных специалистов.

- см. ст. 84, 419, 420, 421, 425 НК РФ, п. 23 Порядка постановки на учет и снятия с учета в налоговых органах российских организаций, граждан Российской Федерации, не являющихся индивидуальными предпринимателями, индивидуальных предпринимателей, утвержденном приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.12.2020 №329н,

www.nalog.gov.ru

https://dzen.ru/a/Y_peciCGcVQwIRCk

Добрый вечер Елена

Иностранный гражданин должен платить 13 % налога по п.3.1 ст.224 НК РФ - если сумма соответствующих доходов за налоговый период равна 2,4 миллиона рублей или менее 2,4 миллиона рублей согласно Письму Федеральной налоговой службы от 28 мая 2025 г. № БС-16-11/153@ “О направлении информации”

А так как иностранные граждане, работающие по патенту, являются застрахованными лицами, а физические лица (работодатели) - страхователями по отношению к ним, то вы оплачиваете страховой взнос в размере установленном ч.2 п.2 ст.425 НК РФ : на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), в пределах установленной предельной величины базы по данному виду страхования - 1,8 процента;

3) на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента

В отношении доходов, полученных от осуществления трудовой деятельности по найму в Российской Федерации иностранными гражданами на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом N 115-ФЗ, установлена ставка НДФЛ в размере 13 - 22 процентов в зависимости от суммы полученного дохода (пункт 1, 3.1 статьи 224 Кодекса). При этом такие иностранные граждане обязаны уплачивать фиксированные авансовые платежи по НДФЛ.

В соответствии с пунктом 2 статьи 227.1 Кодекса фиксированные авансовые платежи по НДФЛ уплачиваются за период действия патента в размере 1 200 рублей в месяц с учетом положений пункта 3 статьи 227.1 Кодекса

___

Учитывая положения Федеральных законов от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" иностранные граждане, работающие по патенту, являются застрахованными лицами, а физические лица (работодатели) - страхователями по отношению к ним.

На основании изложенного, выплаты и иные вознаграждения в пользу иностранных граждан, производимые физическим лицом, облагаются страховыми взносами по единому тарифу в размере, установленном пунктом 3 статьи 425 Кодекса:

- в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 30 процентов;

- свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 15,1 процента.

В целях исполнения обязанности по уплате страховых взносов физическому лицу, осуществляющему выплаты, необходимо встать на учет в качестве плательщика страховых взносов. Для этого в налоговый орган представляется Заявление физического лица о постановке на учет (снятии с учета) в качестве плательщика страховых взносов (в качестве медиатора) КНД 1112525 (далее - Заявление).

Заявление можно направить в электронном виде (ЛК ФЛ, ТКС), либо на бумаге лично, через представителя или по почте, обратившись в любой налоговый орган.

После регистрации в качестве плательщика страховых взносов Расчет по страховым взносам с исчисленными суммами страховых взносов представляется в налоговый орган по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

__

С уважением юрист М.Н.Абаева

А в чем вопрос?

Ответ полностью и развернуто дан в письме ВНС, которое указано в вопросе

Налог, а именно - 13 % НДФЛ должен оплачивать сам иностранец, выполнивший работы. Оформить это можно после получения дохода в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

В соответствии с письмом Федеральной налоговой службы от 28 мая 2025 г. № БС-16-11/153@ “О направлении информации”

На основании пункта 8 статьи 227.1 Кодекса налогоплательщики - иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, освобождаются от обязанности по представлению в налоговые органы налоговой декларации по НДФЛ, за исключением случаев, если:

1) общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная налогоплательщиком исходя из доходов, фактически полученных от указанной деятельности превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей за налоговый период;

2) налогоплательщик выезжает за пределы территории Российской Федерации до окончания налогового периода и общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная налогоплательщиком исходя из доходов, фактически полученных от указанной деятельности превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей;

3) патент аннулирован в соответствии с Федеральным законом N 115-ФЗ.

Учитывая положения Федеральных законов от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" иностранные граждане, работающие по патенту, являются застрахованными лицами, а физические лица (работодатели) - страхователями по отношению к ним.

На основании изложенного, выплаты и иные вознаграждения в пользу иностранных граждан, производимые физическим лицом, облагаются страховыми взносами по единому тарифу в размере, установленном пунктом 3 статьи 425 Кодекса:

- в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 30 процентов;

- свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 15,1 процента.

В целях исполнения обязанности по уплате страховых взносов физическому лицу, осуществляющему выплаты, необходимо встать на учет в качестве плательщика страховых взносов. Для этого в налоговый орган представляется Заявление физического лица о постановке на учет (снятии с учета) в качестве плательщика страховых взносов (в качестве медиатора) КНД 1112525 (далее - Заявление).

Заявление можно направить в электронном виде (ЛК ФЛ, ТКС), либо на бумаге лично, через представителя или по почте, обратившись в любой налоговый орган.

После регистрации в качестве плательщика страховых взносов Расчет по страховым взносам с исчисленными суммами страховых взносов представляется в налоговый орган по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

То есть, что касается страховых сборов, то закон не делает исключений для заказчиков услуг- физических лиц. Они должны на общих основаниях пройти регистрацию в фондах ПФР и ФСС и выплатить страховые взносы с сумм вознаграждения.

Взносы на травматизм (страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) для работников, нанятых по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), платятся только в случае, если это предусмотрено самим договором

Здравствуйте Елена!

Если вы выступаете, в данном случае в роли работодателя, то, заключая, например, договор оказания услуг в соответствии со ст.779. Договор возмездного оказания услуг ГК РФ, или, например, договор строительного подряда, предусмотренного ст.740. Договор строительного подряда ГК РФ, то поскольку вы от этой деятельности никаких доходов не получаете, то, соответственно, никаких налогов и не выплачиваете

Однако, на основании п.1 ст.419. Плательщики страховых взносов НК РФ Вы при оформлении договоров ГПХ становитесь плательщиком страховых взносов В Социальный Фонд Российской Федерации

Что такое страховые взносы?

Это обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые , в том числе и с физических лиц.

В 2025 году размер страховых взносов в целом может достигать 30% от фонда оплаты труда.

В том числе по видам страхования:

пенсионное страхование — 22%;

медицинское страхование — 5,1%;

страхование по временной нетрудоспособности и материнству — 2,9%.

Но тут можно уменьшить тариф, если зарплата сотрудника превысила 2 759 000 рублей. В этом случае процентная ставка иная:

пенсионное страхование — 10%;

медицинское — 5,1%;

социальное — 0%.

Наемные же работники, имеющие патент на трудовую деятельность в Российской Федерации в соответствии со 13.3. Особенности трудовой деятельности иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, на основании патента Федерального закона "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" от 25.07.2002 N 115-ФЗ уплачивают НДФЛ в размере от 13 до 22 процентом в зависимости от полученного дохода