Возврат НДФЛ за обучение только за периоды официальной работы.

Вы можете получить вычет только за те месяцы, в которых у вас был доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. То есть в вашем случае — за периоды с января по сентябрь 2024 года.

Если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, стандартные налоговые вычеты предоставляются в последующих месяцах, в которых такой доход был получен, за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.

Если в отдельные месяцы налогового периода доходы работнику не выплачивались, стандартные вычеты предоставляются ему за каждый месяц налогового периода. С этим соглашается Минфин России в Письмах от 22.10.2014 N 03-04-06/53186 (п. 2), от 23.07.2012 N 03-04-06/8-207, Письмо Минфина РФ от 21.07.2011 N 03-04-06/8-175.

Данную точку зрения поддерживают и суды (Постановление Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 N 4431/09, ФАС Московского округа от 24.01.2011 N КА-А40/16982-10, ФАС Центрального округа от 03.03.2010 N А36-524/2009, Постановление ФАС Дальневосточного округа от 21.12.2009 N Ф03-6603/2009).

Если же выплата дохода начиная с какого-либо месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания налогового периода, налоговая база после прекращения выплат налоговым агентом не определяется, и поэтому стандартный налоговый вычет за указанные месяцы налогового периода налоговым агентом не может быть предоставлен.

Вы можете вернуть весь удержанный НДФЛ за 2024 год. Конечно, в пределах лимита по социальному вычету.

Не имеет значения, в какие месяцы года была или не было работы.

Вы можете получить вычет только за те месяцы, в которых у вас был доход.

Вы можете получить вычет

Вычет предоставляется за тот налоговый период, в котором (согласно платежным документам) была произведена оплата обучения. Например, если за несколько лет (2024 – 2025 гг.) обучения заплатили в 2024 году, то налогоплательщик может рассчитывать на вычет именно за этот год. Перенести вычет на более поздние налоговые периоды нельзя, даже если стоимость обучения превышает его предельный размер (письма Минфина России от 11.11.2016 N 03-04-05/66297, от 14.10.2013 № 03-04-05/42719).

Вычет за текущий налоговый период (календарный год) может предоставить работодатель, а за предыдущие периоды – налоговый орган.

Налогоплательщик вправе получить вычеты за три предшествующих календарных года, в которых он произвел соответствующие расходы. За более ранние периоды эти вычеты не предоставляются (письмо Минфина России от 31.03.2023 № 03-04-05/28837)

Здравствуйте, Залия.

Указывать всю сумму, оплаченную за 2024 год за обучение.

Если хватит удержанного у работодателя НДФЛ для вычета - вернёте весь вычет, если нет - то только сумму удержанного НДФЛ. На другой год социальные вычеты не переносятся.

Лучше всего обратиться к специалисту по налогам.