Срок начисления НДФЛ налоговым агентом по вступившему в силу решению суда.

Question

Подскажите, пожалуйста, в течение какого времени налоговый агент может начислить НДФЛ по решению суда по гражданскому трудовому делу и сумму к уплате взыскать? . И может ли он выставить НДФЛ к уплате, если решение суда в последствии было изменено и сумма согласно последнему решению была значительно уменьшена?!

Суровцева Лилия Рустамовна · Accepted Answer

Здравствуйте!

Налоговый агент обязан начислить и удержать НДФЛ по доходам, присужденным судом, в момент фактической выплаты денег, а перечислить налог в бюджет — в сроки, установленные пунктом 6 статьи 226 НК РФ. Если в резолютивной части решения суда НДФЛ не выделен отдельно, удерживать налог из присужденной суммы нельзя — выплачивается вся сумма, а об «неудержании» агент сообщает физлицу и ИФНС не позднее 25 февраля следующего года (п. 4 и п. 5 ст. 226 НК РФ). Если потом решение изменено и сумма уменьшена, излишне удержанный и перечисленный НДФЛ возвращается агентом по заявлению физлица в порядке статьи 231 НК РФ; если удержания не было — агент подает корректирующие сведения и/или сообщает об изменении оснований. Взыскивать НДФЛ «с руки» с физлица (требовать перечислить из личных средств) агент не вправе — по НК РФ его инструмент только удержание из выплачиваемых доходов, а при невозможности удержать — уведомление ИФНС, после чего обязанность уплаты исполняет сам налогоплательщик по уведомлению инспекции.

Алекс И.И. · Answer

## Ответ на вопрос о сроках начисления НДФЛ налоговым агентом по решению суда и последствиях изменения решения ### 1. Сроки начисления и уплаты НДФЛ налоговым агентом Налоговый агент (например, работодатель) обязан исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с доходов налогоплательщика. Если доход выплачивается на основании решения суда (например, задолженность по зарплате, компенсации), то датой получения дохода считается день выплаты денежных средств (перечисления на счет или выдачи из кассы). В соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ налоговый агент обязан перечислить НДФЛ в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Таким образом, срок для начисления и уплаты налога — непосредственно в момент выплаты или на следующий день. ### 2. Взыскание НДФЛ налоговым агентом через суд или принудительно Если налоговый агент не удержал и не уплатил НДФЛ своевременно, налоговый орган может взыскать недоимку в судебном порядке. Общий срок исковой давности для взыскания налогов (в том числе по решению суда) составляет 3 года с момента, когда налог должен быть уплачен (ст. 46, 47, 48 НК РФ). Однако для налогового агента, который сам обязан исчислить и уплатить налог, срок начисления не ограничен, если он самостоятельно выявил ошибку. Но взыскание через суд возможно только в пределах 3 лет. ### 3. Изменение решения суда и перерасчет НДФЛ Если первоначальное решение суда, на основании которого были выплачены суммы, впоследствии изменено (отменено или уменьшено), налоговый агент обязан произвести перерасчет НДФЛ. Это следует из принципа определения налоговой базы по фактически полученному доходу. Для этого необходимо: * Уточнить сумму фактически выплаченного дохода (после изменения решения). * Скорректировать налоговые обязательства: если НДФЛ был излишне удержан, вернуть его налогоплательщику в порядке ст. 231 НК РФ (за счет будущих платежей или по заявлению). * Подать уточненный расчет 6-НДФЛ (и 2-НДФЛ при необходимости) за соответствующий период. Выставление НДФЛ к уплате по первоначальному решению после его изменения неправомерно, поскольку налоговая база должна соответствовать действительному доходу. Если налоговый агент уже уплатил налог в бюджет, он может обратиться с заявлением о возврате или зачете излишне уплаченной суммы. ### Резюме Налоговый агент обязан начислить и уплатить НДФЛ в момент выплаты дохода по решению суда. Если решение впоследствии изменено, необходимо сделать перерасчет и скорректировать налоговую отчетность. Взыскание налога через суд возможно в пределах общего срока исковой давности — 3 года. При возникновении споров рекомендуется обратиться за консультацией к специалисту. Если у вас есть похожий вопрос, вы можете задать его в форме ниже.

Працко Виталий Александрович · Answer

Если потом решение изменено и сумма уменьшена, излишне удержанный и перечисленный НДФЛ возвращается агентом по заявлению физлица в порядке статьи 231 НК РФ

Срок начисления НДФЛ налоговым агентом по вступившему в силу решению суда.

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 1 (ред от 01.09.2026)

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 (ред от 01.09.2026)

Юридические услуги в Нижний Новгород

Похожие вопросы

Освобождается ли организация от обязанности быть налоговым агентом (НДФЛ) в данной ситуации на сайте?

Как одновременно получить имущественный вычет за 2017 год и избежать удержания НДФЛ налоговым агентом в 2018 году

Возможность организации выступать налоговым агентом по НДФЛ при договоре аренды нежилого помещения и сроки и порядок

Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ при покупке у физических лиц акций, долей в УК?

РФ - Обязана ли организация выплачивающая доход иностранному гражданину стать налоговым агентом по НДФЛ?

Работающим пенсионером считается пенсионер

Меня привлекают по ч.1 ст. 199.1 УК РФ - неуплата НДФЛ как налоговым агентом.

Решение арбитражного суда по иску налогового агента.

На госуслугах отобразилась задолженность НДФЛ налогового агента по доходам до 5 мл за 21 год что делать

Задолженность НДФЛ налогового агента - объясняем, что это такое и как возникла

Возможно ли юридическому лицу выступать налоговым агентом по уплате НДФЛ при аренде квартиры для сотрудника?

Как получить расчет суммы НДФЛ от банка, который является налоговым агентом?

Пока идет обжалование в суде второй инстанции с должника ФССП снимает деньги со счета по ничтожному исполнительному листу.

Какие последствия для продавца возможны, если покупатель удержал НДФЛ при покупке акций, не будучи налоговым агентом?

Предаставитель получает по договору 5000 руб. НДФЛ оплачивает ТСЖ, являясь налоговым агентом, уплачивало данный налог в бюджет.

Как проверить, платит ли арендатор НДФЛ за аренду квартиры, если он является налоговым агентом?

Незаключенный договор с налоговым агентом - куда обращаться при выставлении налогового уведомления?

Как поступить, если в договоре аренды указано

Вопрос о плате НДФЛ при сдаче помещения в аренду ООО, являющемся налоговым агентом

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59