Продажа доли в ООО и уплата НДФЛ

Question

Подскажите, пожалуйста, ООО предприятие было оформлено на двух учредителей в 2018 году. Доля УК 50% у каждого. Один из участников продал свою долю второму в 2024 году. Нужно ли оплатить НДФЛ с продажи своей доли и в какой срок?

Бекетов Владимир Викторович · Accepted Answer

В соответствии с п. 17.2 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

доходы, получаемые налогоплательщиком, признаваемым налоговым резидентом Российской Федерации, от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 настоящего Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.

Если Вы приобрели акции в 2018г. в качестве учредителя 000, а затем их продали в 2024г., то скорее всего вы владели долей до её продажи более 5 лет. Следовательно, НДФЛ платить не нужно.

Алекс И.И. · Answer

При продаже доли в уставном капитале ООО физическим лицом возникает доход, облагаемый НДФЛ. Однако, согласно п. 17.2 ст. 217 НК РФ, доходы от продажи долей участия в уставном капитале российских организаций освобождаются от налогообложения, если на дату продажи они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности более 5 лет. В вашем случае доля приобретена в 2018 году, продана в 2024 году, то есть срок владения превышает 5 лет. Следовательно, НДФЛ уплачивать не требуется. Также подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ не нужно, если нет иных доходов, подлежащих декларированию. Если у вас остались вопросы или похожая ситуация, вы можете задать их в форме ниже.

Беляев Максим Юрьевич · Answer

Здравствуйте. Если срок владения долей превышает 5 лет, то уплачивать НДФЛ не нужно.

Грачёв Георгий Владимирович · Answer

Да, нужно оплатить НДФЛ 13% с дохода от продажи доли (статья 210 НК РФ). Можно применить имущественный вычет 250000 рублей или уменьшить доход на расходы по приобретению доли (статья 220 НК РФ). Срок уплаты - до 15 июля 2025 года, декларация 3-НДФЛ - до 30 апреля 2025 года.

Мирзоев Игорь Сергеевич · Answer

Нет, не надо. При таких обстоятельствах, когда «… предприятие было оформлено … в 2018 году... продал свою долю второму в 2024 году …), на основании п.17.2. статьи 217 Налогового кодекса РФ учредитель (физическое лицо) освобождается от уплаты НДФЛ.

К сведению: "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 17.11.2025)

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

17.2) доходы, получаемые налогоплательщиком, признаваемым налоговым резидентом Российской Федерации, от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций,… при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.

Продажа доли в ООО и уплата НДФЛ

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Похожие вопросы

Облагается ли НДФЛ продажа долей ООО при сроке владения ими более 8 лет.

Сроки и льготы при оплате НДФЛ при продаже долей ООО

Порядок уменьшения или оспаривания штрафа за задержку сдачи формы 2-НДФЛ ООО и особенности ведения бухгалтерского учета

Подлежит ли уплате НДФЛ продажа доли автомобиля, переданной по наследству несовершеннолетнему?

Отчетность по форме 3-НДФЛ - продажа доли квартиры и покупка квартиры в собственность дочери

НДФЛ - Продажа доли квартиры без дополнительных налогов при наличии особого исключения

Какие действия следуют после получения отказа на продажу доли ООО - обязано ли общество выкупить долю?

Кто должен регистрировать изменения в учредительных документах при продаже ООО - роль продавца и покупателя.\n3.

Продажа доли ООО - кто принимает решение и как оформляется сделка?

Возможна ли продажа доли ООО гражданином, освобожденным от исполнения прав кредиторов менее 3 лет назад?

Возможна ли продажа доли ООО за сумму меньшую ее номинальной стоимости и в рассрочку?

Продажа доли ООО - почему номинальная стоимость не отражает действительную стоимость

Риски и обязательства при продаже доли в ООО за 20 млн рублей и уплата НДФЛ

Возможен ли отказ нотариуса в сделке купли-продажи доли ООО из-за несовершенной реорганизации ЗАО в ООО?

Оплата НДФЛ при продаже доли в наследственной квартире ребенком 5 лет с бОльшей долей от отца и возможность вычета

Возможная обязанность бывшей супруги по оплате НДФЛ при продаже доли в праве собственности на квартиру

Продажа доли участника ООО частями другим участникам и третьим лицам - выплата действительной стоимости доли Обществом

Необходимость уплаты налога при продаже доли ООО и указание дохода в декларации 3-НДФЛ

Как запросить документы для сделки купли-продажи доли ООО

Возможна ли уклонение от уплаты налога при купле-продаже доли ООО с низкой стоимостью доли?

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59