Исковая давность в споре с налоговой

Question

Налоговая подала Административное исковое заявление по взысканию просроченной задолженности и пени.
Указала период с 2014 года по 2021 год. Я могу сослаться на исковую давность в полном объеме или могу/должна сама разделить требование налоговой по годам и частично признать?

Климочкина Инна Вячеславовна · Accepted Answer

В соответствии с п. 1 ст. 113 НК РФ лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового (расчетного) периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности).

Исчисление срока давности со дня совершения нарушения применяется по всем налоговым

правонарушениям, кроме предусмотренных в ст. 120, 122, 129.3 и 129.5 НК РФ. В отношении налоговых правонарушений из названных статей кодекса срок давности исчисляется со следующего дня после окончания соответствующего налогового периода.

НК РФ Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)

Под правонарушением в данном случае понимается неуплата налога. Поэтому оно считается произошедшим в следующем налоговом периоде, и отсчет срока давности начинается по окончании того налогового периода, когда произошла неуплата (постановление АС МО от 21.01.2015 № Ф05-15736/2014 по делу № А40-32621/14, определения Судебной коллегии по гражданским делам ВС РФ от 10.02.2015 № 2-КГ14-3, ВС РФ от 20.03.2020 № 306-ЭС20-1522 по делу № А57-3949/2019).

Если налоговым периодом по налогу является календарный год, то срок давности по налогу за 2021 год, который должен был быть оплачен в 2022 году, начал течь с 01.01.2023 года и заканчивается 31.12.2025 года, поэтому на налог 2021 года исковая давность не распространяется. Можно в отзыве указать о применении срока исковой давности к налогам за период с 2014 год по 2020 год

Алекс И.И. · Answer

Согласно статье 196 Гражданского кодекса РФ, общий срок исковой давности составляет три года. В налоговых правоотношениях исковая давность применяется в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ и Гражданского кодекса РФ. Поскольку требование налоговой охватывает период с 2014 по 2021 год, вы можете заявить о применении исковой давности ко всей сумме требований, но суд будет рассматривать давность по каждому налоговому периоду отдельно. Вы не обязаны самостоятельно разделять требование по годам - это обязанность суда при рассмотрении дела. Рекомендуется в отзыве на исковое заявление указать на истечение срока исковой давности по всем периодам, предшествующим трем годам до подачи иска. Если иск подан в 2023 году, то требования за периоды до 2020 года могут быть признаны пропущенными по сроку давности. Однако следует учитывать, что перерывы течения срока давности (например, признание долга) могут влиять на расчет. Для точной позиции рекомендуется проанализировать все обстоятельства дела с юристом.

Коровин Александр Владимирович · Answer

Если налоговая требует взыскать задолженность и пени за период с 2014 по 2021 год, вы можете оспорить требования за периоды, которые выходят за пределы 3-летнего срока давности. Например, если нарушение было выявлено в 2021 году, то требования за 2014–2017 годы могут быть признаны просроченными.

Ткач Николай Владимирович · Answer

Применяйте срок давности полностью.

Жданов Александр Андреевич · Answer

Здравствуйте.
Вам не обязательно частично признавать иск. Просто укажите в возражениях, что срок давности по требованиям от 2014 до ..... уже истек, соответственно, вы просите суд применить последствия пропуска срока исковой давности и отказать административному истцу в удовлетворении его требований требований (полностью или в части).

ООО "Центр правовой поддержки "ПРАВОВЕСТНИК" · Answer

Уважаемый автор вопроса.
Вы вправе заявить требование о применение срока исковой давности за весь период исковых требований. Кроме того, Вы вправе заявить о признании указанных налогов безнадёжными ко взысканию.

Ерхов Вадим Геннадьевич · Answer

196 и 200 ГК РФ не отменены и 199 п2 ГК РФ в помощь Вам вообще за весь период !

Ллл · Answer

Налоговая указала сумму долга целиком, без разбивки по годам! 2014-2021 год - 30000 налог на землю, 2014-2021 год - 3000 налог на имущество Итого 33000 налогов. Прям так в иске и указано. В суд налоговая не ходит, и получается что я должна признать? Признаю налог за 2021 год не зная какой он,  не называя конкретную сумму? Так разве можно?

Ллл · Answer

Налоговая указала сумму долга целиком, без разбивки по годам! 2014-2021 год - 30000 налог на землю, 2014-2021 год - 3000 налог на имущество Итого 33000 налогов. Прям так в иске и указано. В суд налоговая не ходит, и получается что я должна признать? Признаю налог за 2021 год не зная какой он, не называя конкретную сумму? Так разве можно?

Чернецкий Игорь Вячеславович · Answer

Это возможно в рамках иска.

Куприянов Иван Андреевич · Answer

Ничего не надо признавать.
Напишите возражения на иск весь, сошлитесь на "нарушенные сроки обращения в суд, предусмотреннные Налоговым кодексом РФ и Кодексом административного судопроизводства РФ".
Строго говоря, это не называется исковой давностью. Это "срок обращения налогового органа в суд с административным иском". И считать его надо иначе, чем исковую давность по гражданским делам (не три года, а шесть месяцев, дата начала срока иная). И нормы ГК РФ об исковой давности не применяются тут.

Соколов Дмитрий Геннадиевич · Answer

Вы вправе заявить о применении срока исковой давности / обращения в суд.
Составление возражений можете поручить юристу, в том числе одному из ответивших.
Это платная услуга.

Исковая давность в споре с налоговой

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Гражданский кодекс Российской Федерации часть 1 (ред. от 31.07.2025, с изм. от 25.03.2026)

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 1 ((ред. от 11.02.2026))

Юридические услуги в Москва

Похожие вопросы

Юридический спор - исковая давность и требования коллекторов в суде ООО Траст против заемщика по кредитному договору.

Исковая давность спора о недействительности сделки по выбытию акций - перспективы и возможные действия

Суд выдал исполнительный лист по истечении срока исковой давности - спор с ТСЖ о применении сроков исковой давности

Исковая давность по микрозайму сколько лет? распространяется ли исковая давность в 10 лет на них и на кредитные карты?

Исковая давность по исполнительному листу по алиментам для наследников

Ответчик заявил о пропуске сроков исковой давности, подав письменное заявление на ОДН за декабрь 2016 года.

Исковая давность в случае требования оплаты за перевозку грузов

Исковая давность по неуплате арендной платы и затратам на электроэнергию - есть ли установленный срок?\n2.

Исковая давность в случае задолженности по коммунальным услугам - пенсионеру с 2011 по 2014 гг.

Исковая давность по кредиту истекла в 2015 году, но постановление о возврате долга появилось на сайте судебных приставов.

Применение срока исковой давности в кредитных спорах

Исковая давность и спор о недееспособности - действует ли в данном случае срок исковой давности?

Толкование правовой нормы и исковая давность в налоговом споре - вопросы и ответы.

Вопрос исковой давности - Каков срок исковой давности при взыскании комиссии за выдачу кредита и обслуживание счета?

А) Общая продолжительность исковой давности\nБ) Начало течения срока исковой давности\nВ)

Что может продлить срок исковой давности искового дела?

Истечение срока исковой давности и повторное обращение в суд - возможно ли возобновление срока исковой давности?

Исковая давность после отмены приказа по ЖКУ - как правильно рассчитать исковую давность в данном случае?

Взыскание долга после признания сына безвестно отсутствующим - является ли исковая давностью?\n2.

Исковая давность по алиментам умершего отца - как закрыть дело и определить исковую давность?

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59