Самозанятые вполняет работы по установке окон дверей и сам заупает товары

В каком смысле.

Просто подряд - материалы и работы в смете, что смущает не очень понятно

Сотрудничество с самозанятыми (плательщиками налога на профессиональный доход, НПД) регулируется Федеральным законом от 27.11.2018 №422-ФЗ. Учреждение вправе сотрудничать с самозанятыми при выполнении разовых работ или услуг, но договор не должен иметь признаков трудового договора. В противном случае налоговые органы при проверке могут переквалифицировать гражданско-правовые отношения в трудовые, что повлечёт за собой для учреждения-заказчика налоговые начисления и штрафы.

Для работы с самозанятым подойдёт гражданско-правовой договор (договор оказания услуг или договор подряда). Некоторые особенности, которые нужно указать в договоре:

Предмет договора — конкретные работы, которые самозанятый обязуется выполнить по заданию заказчика. Если перечень работ большой, его лучше вынести в приложение.

Сроки выполнения работ — необходимо прописать начальный и конечный сроки.

Стоимость работ и порядок расчётов — нужно прописать так, чтобы это не выглядело как зарплата. Подойдёт формулировка «доход подрядчика» без точной суммы, но с обязатеОбязанность исполнителя после получения оплаты предоставлять чек — это подтверждает документально выполнение работы и получение оплаты.

Составление акта или универсального передаточного документа (УПД) по завершении сотрудничества.

Здравствуйте! Самозанятому запрещено перепродавать чужие товары (окна, двери) по ст. 4 ФЗ № 422, а ваше учреждение подставляет под выплату 13% НДФЛ и 30% страховых взносов за него.

​Заключайте не договор поставки, а договор подряда из материалов исполнителя (ст. 704 ГК РФ), где основной целью является монтаж, а закупка окон и линолеума, лишь способ выполнения этой работы. Указывайте общую сумму за работы. В документах (смете или спецификации) фиксируйте, что стоимость материалов (окон, дверей) включена в общую цену работ согласно ст. 709 ГК РФ.Оформляйте единый Акт выполненных работ, в нем материалы указываете как использованные при монтаже, а не как отдельный купленный товар.Не забудьте взять у самозанятого чек, там должно быть прописано"Работы по монтажу окон и дверей по договору №...».

Договор должен соответствовать ст 153 и 160 и 420-422 ГК РФ и трактуется по правилам ст 431 ГК РФ

Самозанятым запрещена перепродажа товаров несобственного производства. Поэтому нельзя заключать прямой договор купли-продажи или поставки на окна, двери и линолеум, которые самозанятый просто купил в магазине.

Заключить договор подряда (выполнение работ) с использованием материалов исполнителя. В этом случае предметом контракта будет результат работ (монтаж), а материалы будут считаться необходимым ресурсом для достижения этого результата.

Исполнитель обязуется выполнить работы по установке/монтажу окон, дверей и линолеума, а Заказчик — принять и оплатить их.

Укажите, что работы выполняются иждивением Исполнителя — из его материалов, его силами и средствами (ст. 704 ГК РФ).

Включает в себя вознаграждение за работу и компенсацию стоимости материалов. Самозанятый выставит один чек на общую сумму выполненных работ (44-ФЗ или 223-ФЗ). Исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход.

Он выставит один чек на общую сумму выполненных работ (за работу и компенсацию стоимости материалов).

Самозанятый обязан предоставить электронный чек из приложения «Мой налог».

В данном случае заключается с исполнителем договор подряда либо договор об оказании услуг.

В договоре прописать все положения, права и обязанности сторон, сроки выполнения работ, стоимость за услуги, момент расторжения договора и прочее.

До заключения договора стороны могут внести в договор лютые правки.

Подписывается конечный договор, с условиями которого согласны все стороны.

Составление эти отдельная услуга.

- см. ст. 421, 702, 779 ГК РФ

Бюджетное учреждение вправе заключать гражданско-правовые договоры с физическими лицами, в том числе с самозанятыми (плательщиками налога на профессиональный доход - НПД). Закон № 44-ФЗ не содержит запретов на участие самозанятых в закупках, в том числе в качестве исполнителей работ (п. 4 ч. 1 ст. 3 Закона № 44-ФЗ).

Договор подряда может включать как выполнение работ (монтаж окон, дверей), так и поставку материалов, если это предусмотрено условиями. В данном случае самозанятый сам закупает материалы, что является частью его обязательств по договору подряда.

Оформление договора:

Следует заключить договор подряда.

В договоре необходимо четко прописать предмет договора (виды работ, используемые материалы), сроки выполнения работ, стоимость работ и порядок оплаты.

Важно указать, что исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход (самозанятым) и самостоятельно несет ответственность за уплату налогов. Это поможет избежать претензий со стороны налоговых органов о необходимости уплаты НДФЛ и страховых взносов заказчиком.

Необходимо избегать условий, которые могут свидетельствовать о трудовых отношениях (например, установление рабочего графика, подчинение правилам внутреннего распорядка, обеспечение рабочим местом и инструментами). В противном случае договор может быть переквалифицирован в трудовой, что повлечет для учреждения обязанность по уплате НДФЛ и страховых взносов.

Для подтверждения выполнения работ и принятия их к учету необходимо оформить акт сдачи-приемки работ. Самозанятый обязан предоставить чек, сформированный в приложении "Мой налог", который является основанием для освобождения заказчика от уплаты страховых взносов.

Услуги по монтажу окон и дверей, выполняемые подрядчиком, учитываются по КОСГУ 225, если работы не связаны со строительством, и по КОСГУ 228, если в рамках строительства (п. 10.2.5, 10.2.8 Порядка № 209н).

Образец договора в прикрепленном файле

Рекомендую договор строительного подряда по нормам ГК РФ (ст.740-767 ГК РФ).

По договору строительного подряда подрядчик обязуется в установленный договором срок построить по заданию заказчика определенный объект либо выполнить иные строительные работы, а заказчик обязуется создать подрядчику необходимые условия для выполнения работ, принять их результат и уплатить обусловленную цену (п.1 ст.740 ГК РФ).

Пример такого договора приведен во вложении.

Предупреждение. Никаких "самозанятых" в юридическом смысле не существует в связи с широтой возможных значений и отсутствием такого понятия в нормативных актах. Сами себе находят занятие все, кто не работает по трудовому договору.

Поэтому вместо слова "самозанятый" рекомендую использовать фразу "плательщики налога на профессиональный доход".

Профессиональный доход - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества (п.7 ст.2 закона 422-ФЗ от 08.11.2018 г).

Они признаются ведущими предпринимательскую деятельность без регистрации статуса ИП, но с регистрацией в качестве налогоплательщика НПД (абз.2 п.1 ст.23 ГК РФ).

Здравствуйте,Дмитрий !

В данном Вашем случае, вполне возможно составить контракт "бюджетному" учреждению с самозанятым как плательщиками налога на профессиональный доход, НПД в силу Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ.

Таким образом, с юридической точки зрения, возможно составить контракт Бюджетному учреждению с самозанятым, где он закупает окна двери, линолеум а затем производить их монтаж с его существенными условиями ст.421 ГК РФ.

Образец контракта прикрепляю для Вас.

Рад был помочь!

Дмитрий, здравствуйте!

Для правильного оформления отношений между Бюджетным учреждением и самозанятым, когда самозанятый не только выполняет работы (монтаж), но и закупает материалы (окна, двери, линолеум), необходимо использовать Договор подряда.

В рамках режима самозанятости разрешено не только выполнение работ/услуг, но и использование собственных материалов.

1. Тип договора: Договор подряда

Следует использовать Гражданско-правовой договор подряда, а не договор оказания услуг.

Глава 37 Гражданского кодекса (ст. 702 - 768) регулирует отношения по подряду. Статья 704 ГК устанавливает, что, если иное не предусмотрено договором подряда, работа выполняется иждивением подрядчика — то есть из его материалов, его силами и средствами.

Бюджетное учреждение должно соблюдать требования Федерального закона от 18 июля 2011 г. № 223-ФЗ (если подпадает под него) или Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ (если закупки осуществляются по нему), включая процедуры закупки и обоснование цены.

2. Структура и ключевые пункты договора подряда

В договоре обязательно должны быть отражены следующие моменты:

Раздел договора: описание содержания

Преамбула: указать полное наименование учреждения (Заказчик), ФИО самозанятого (Подрядчик), его статус ("самозанятый", ИНН).

Предмет договора: четко прописать вид работ: "Подрядчик обязуется выполнить работы по закупке и монтажу оконных и дверных блоков, укладке линолеума по адресу: [адрес], а Заказчик обязуется принять и оплатить выполненные работы".

Права и обязанности сторон: обязанность Подрядчика закупить материалы, предоставить чеки, выполнить монтаж по ГОСТ/СНиП. Обязанность Заказчика предоставить доступ к объекту, принять работу по акту.

Сроки: даты начала и окончания работ (промежуточные сроки закупки материалов и монтажа).

Цена договора и порядок расчетов: указать общую фиксированную цену, включающую стоимость материалов и стоимость работ. Можно предусмотреть аванс на закупку материалов (если разрешено 44-ФЗ/223-ФЗ).

Материалы. Важно прописать, что работы выполняются из материалов Подрядчика (самозанятого). Указать требования к качеству материалов (марка, цвет, характеристики).

Порядок сдачи и приемки работ: прописать процедуру оформления Акта сдачи-приемки выполненных работ.

Ответственность сторон: неустойки за просрочку, гарантии на выполненные работы и материалы (обычно от 1 года).

Статус самозанятого: обязательно указать, что Подрядчик является плательщиком налога на профессиональный доход (самозанятым) и обязан предоставить Заказчику чек из приложения "Мой налог" после оплаты.

3. Нюансы оформления и оплаты

Чек "Мой налог": после оплаты Заказчик (учреждение) обязан получить от самозанятого чек из приложения "Мой налог". Это подтвердит легальность сделки для налоговой службы учреждения и отсутствие необходимости уплачивать НДФЛ и страховые взносы за самозанятого.

Смета и Акт: желательно приложить к договору подробную смету, где раздельно указана стоимость материалов и стоимость работ, хотя для самозанятого это одна общая сумма по договору.

Уведомление о привлечении: бюджетное учреждение должно будет подать сведения о заключении договора ГПХ с физическим лицом (самозанятым) в СФР (Соцфонд России).

Здравствуйте!

С позиции закона оптимальная конструкция здесь — договор подряда на выполнение работ по установке (монтажу) с условием, что работа выполняется иждивением подрядчика, то есть из его материалов, его силами и средствами, если иное не предусмотрено договором; при этом подрядчик отвечает за качество предоставленных им материалов и оборудования (ГК РФ, ст. 704). Это важно прямо прописать: предметом является именно результат работ (смонтированные окна/двери/покрытие), а материалы — способ достижения результата и уже «вшиты» в цену работ, иначе при размытом предмете и «оплате за материалы по чекам» Вы сами создаете почву для споров о том, что это поставка товара, либо агентирование, либо нецелевое/неправильное отражение расходов.

Если учреждение — заказчик по 44‑ФЗ, то заключать договор «просто как с физлицом» нельзя: контрагент выбирается и контракт заключается по процедурам и основаниям 44‑ФЗ, а статус самозанятого не мешает быть участником закупки, потому что участником закупки может быть любое юридическое лицо или любое физическое лицо, в том числе зарегистрированное в качестве ИП (определение «участник закупки» в ст. 3 44‑ФЗ). В самом контракте (как документе 44‑ФЗ) необходимо детализировать техническое задание и критерии приемки: точные характеристики устанавливаемых изделий и материалов (размеры, класс, требования к качеству), объем, место выполнения, сроки, порядок допуска на объект, порядок сдачи-приемки (акт), гарантийные обязательства на результат и на скрытые недостатки, а также ответственность за повреждение имущества при работах — именно это обычно «не дописывают», а потом учреждение не может ни взыскать дефекты, ни доказать неисполнение, ни корректно оформить приемку.

Налоговая специфика НПД должна быть «встроена» в договор отдельным разделом: самозанятый при расчетах обязан передать сведения о расчетах в налоговый орган и сформировать чек, а также обеспечить его передачу покупателю (заказчику) — это прямо следует из регулирования чека в Законе № 422‑ФЗ (в т. ч. через правила ст. 14 о формировании/передаче чека). Поэтому в договоре правильно закрепить: обязанность исполнителя подтвердить действующий статус плательщика НПД на дату заключения и на дату каждого платежа; обязанность передать чек по каждому авансу/оплате в согласованный срок и способом (электронно на e‑mail учреждения/через ЭДО/на бумаге); право заказчика приостановить оплату до получения чека и документов о приемке результата. Если на дату оплаты статус НПД будет утрачен, у учреждения резко меняется налогово-страховой контур выплат физлицу, и претензии контролирующих органов обычно предъявляются заказчику как плательщику.

Переквалификация гражданско‑правового договора с самозанятым в трудовые отношения (с доначислениями и ответственностью) возникает не из-за названия договора, а из-за фактической модели работы; судебная практика исходит из совокупности признаков «трудовой функции», подчинения режиму, регулярности и включенности в деятельность заказчика, и такие споры прямо выделяются в правовых позициях/подборках. Поэтому в тексте договора и в реальном исполнении нельзя закреплять и нельзя допускать: график «с 9 до 18», постоянное рабочее место в учреждении, выдачу ежедневных распоряжений как работнику, оплату «за процесс/за время», систематическую отчетность как у штатного персонала; наоборот, должны быть разовые/конкретные задания с конечным результатом, самостоятельная организация работ исполнителем и приемка по акту результата. Отдельный нюанс именно для Вашей ситуации: если учреждение будет «компенсировать» расходы на окна/двери/линолеум по предъявленным чекам магазинов, есть риск, что контролер увидит не подряд «под ключ», а финансирование закупок физлица без надлежащей закупочной процедуры товара; безопаснее закладывать стоимость материалов в общую цену работ и требовать соответствие материалов ТЗ, а не «возмещение фактических затрат» (кроме случаев, когда закупочная модель и учет у Вас выстроены под смешанный договор и это отдельно юридически обосновано).

Здравствуйте, Дмитрий! А зачем Вам самозанятый? Могут быть проблемы. Лучше бы ИП нашли.

-----------

Для закупки материалов и последующего монтажа окон, дверей и линолеума у лица, применяющего специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД), Вам необходим договор строительного подряда, регламентированный статьями 740–757 Гражданского кодекса Российской Федерации. Ключевым моментом является правильное оформление отношений с таким исполнителем, который, согласно абзацу 2 пункта 1 статьи 23 ГК РФ и пункту 7 статьи 2 Федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018, признается лицом, ведущим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но с сохранением статуса физического лица – плательщика НПД.

Это означает, что он правомочен самостоятельно осуществлять закупку материалов и выполнять работы.

В предмете договора необходимо четко указать, что подрядчик (плательщик НПД) обязуется выполнить комплекс работ: поставку (приобретение) указанных материалов и их монтаж (установку) силами своего труда, а заказчик (учреждение) обязуется принять результат и оплатить его. Цена договора определяется как твердая смета на весь комплекс, включая стоимость материалов и работ, что соответствует природе подряда (пункт 1 статьи 740 ГК РФ). Оплата производится после подписания акта сдачи-приемки выполненных работ (статья 753 ГК РФ). В тексте договора обязательно следует зафиксировать, что подрядчик является плательщиком налога на профессиональный доход в соответствии с законом № 422-ФЗ, указав его регистрационный номер. Это подтверждает его право оказывать услуги и легализует финансовые взаимоотношения. К договору прикладывается техническое задание или перечень работ с точным описанием материалов, их спецификаций и требований к монтажу.

Удачи Вам!

Вот как это сделать грамотно:

1. Предмет договора: Укажите ясно, что исполнитель обязуется поставить строительные материалы (оконные конструкции, дверные блоки, напольное покрытие) и произвести их установку.

2. Цена и порядок расчетов:

- Определите общую стоимость работ и материалов отдельно.

- Пропишите условия оплаты поэтапно: предоплата за материалы, последующая оплата за выполненные работы.

3. Срок исполнения обязательств: Четко зафиксируйте сроки доставки материалов и завершения монтажа.

4. Права и обязанности сторон:

- Исполнитель обязан обеспечить качество материалов и выполнение работ согласно ГОСТам и СНиПам.

- Заказчик принимает материалы и услуги, проверяя их соответствие условиям договора.

5. Порядок приемки выполненных работ: Составьте акт приема-передачи материалов и отдельный акт сдачи-приемки выполненных работ.

6. Ответственность сторон: Установите штрафные санкции за просрочку поставок, некачественный материал или ненадлежащее исполнение работ.

7. Форс-мажор, разрешение споров и прочие стандартные положения.

При составлении договора руководствуйтесь Гражданским кодексом РФ, в частности статьями 421 (Свобода договора), 506 (Договор поставки) и 702 (Договор подряда).

Статья 704 ГК РФ. Выполнение работы иждивением подрядчика

1. Если иное не предусмотрено договором подряда, работа выполняется иждивением подрядчика - из его материалов, его силами и средствами.

2. Подрядчик несет ответственность за ненадлежащее качество предоставленных им материалов и оборудования, а также за предоставление материалов и оборудования, обремененных правами третьих лиц.

Подрядчик обязан выполнить Работы (монтаж окон и дверей), самостоятельно их закупая. Стоимость используемых (закупаемых) материалов входит в цену работ по настоящему Договору (или: компенсируется Заказчиком отдельно на основании документов, представленных Подрядчиком и подтверждающих произведенные им расходы)