Страховые взносы ИП в декрете

Question

Здравствуйте! Насколько я помню, ИП, находясь в декрете может не платить страховые взносы до достижение ребенком возраста полутора лет, верно? Как быть, если в это время на расчетный счет ИП поступило несколько платежей? В январе-феврале-марте. Буквально по 1-2 платежки в месяц. Платеж за февраль я могу доказать, что должен был поступить в 2024 году, но клиент задержал оплату (физ лицо) и внес позже, это же доход прошлых периодов? Можно как то останавливать и возобновлять время течения декрета, например на дни, когда поступали платежи? В остальное время ИП действительно не работала, платежи проводились за предыдущие периоды, но не все платежи смогу доказать, что они за прошлые периоды

Панфилов Анатолий Федорович · Accepted Answer

Верно, действующее регулирование прямо относит к периоду, за который индивидуальный предприниматель вправе не уплачивать страховые взносы (в случае неосуществления предпринимательской деятельности), лишь период ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет.

Нет, это не доход прежних периодов

Но согласно пункту 8 статьи 430 Налогового кодекса в случае, если в течение расчетного периода плательщиками, имеющими право на освобождение от уплаты страховых взносов на основании пункта 7 настоящей статьи, осуществлялась соответствующая деятельность, такие плательщики уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в соответствующих размерах пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых ими осуществлялась указанная деятельность.

Нормы положения пункта 8 статьи 430 Налогового кодекса применяются к определению периода осуществления деятельности в течение расчетного периода при возникновении (прекращении) права на освобождение от уплаты страховых взносов не с начала расчетного года.

Алекс И.И. · Answer

Да, индивидуальный предприниматель (ИП), находясь в отпуске по уходу за ребёнком до достижения им возраста 1,5 лет, освобождается от уплаты фиксированных страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование (п. 7 ст. 430 НК РФ). Это право возникает при условии, что ИП не ведёт деятельность и не получает доходы от предпринимательства в этот период. Поступление платежей на расчётный счёт ИП в декрете создаёт риски, так как налоговые органы могут расценить их как доход от текущей деятельности, что лишает права на освобождение от взносов за весь период. В вашем случае: 1. Платежи, поступившие в 2024 году за услуги, оказанные ранее (например, в 2023 году), считаются доходами прошлых периодов. Для подтверждения этого нужны документы: договоры, акты выполненных работ, счета-фактуры с датами 2023 года, переписка с клиентом о задержке оплаты. 2. Если доказать, что доход относится к прошлым периодам, он не влияет на освобождение от взносов в декрете. Однако, если часть платежей не удастся подтвердить как доходы прошлых периодов, они могут быть учтены как текущие доходы, что ставит под сомнение право на освобождение. 3. Приостановить и возобновить «время течения декрета» на дни поступления платежей нельзя — освобождение от взносов предоставляется на весь период отпуска по уходу за ребёнком при условии отсутствия деятельности. Если ИП получает доходы от текущей деятельности, право на освобождение утрачивается с начала периода, в котором получен такой доход. Рекомендации: соберите документы, подтверждающие, что платежи относятся к доходам прошлых периодов (особенно для февраля), и будьте готовы предъявить их при проверке. Если есть неуверенность в доказательной базе, проконсультируйтесь с налоговым специалистом, чтобы минимизировать риски доначисления взносов и пеней.

Присяч Юрий Викторович · Answer

Право на освобождение от уплаты фиксированных страховых взносов (за пенсионное и медицинское страхование) предоставляется не автоматически при нахождении в декрете, а только в периоды, когда ИП не ведет деятельность.
Если деятельность есть (даже минимальная), взносы платить нужно.
У вас были поступления в январе, феврале и марте. 
За февраль: Если у вас есть документ (акт), датированный, например, декабрем 2024 года, вы можете попробовать отстоять свою позицию. Но будьте готовы к тому, что налоговая может не принять это, так как выручка учитывается по дате оплаты (кассовый метод) для целей учета доходов ИП на УСН (если вы на ней).
За январь и март: Если вы не можете доказать, что это оплата за 2024 год, ФНС однозначно расценит это как доход в 2025 году и начислит взносы.

Удалено · Answer

Да, ИП на декрете может не платить страховые взносы за себя до 1,5 лет ребенка, но только если фактически дохода нет.

Садыков Ильдар Фанисович · Answer

При отсутствии дохода можете не платить страховые взносы.

Кочетков Александр Владиленович · Answer

Не совсем так. ИП, который временно не ведёт предпринимательскую деятельность в связи с уходом за ребёнком в возрасте от 1,5 до 3 лет, обязан платить страховые взносы на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование. Здесь нет никаких льгот в принципе.

Но может не уплачивать страховые взносы за период нахождения в отпуске по уходу за ребёнком до 1,5 лет.

Если не вел в течение этого периода предпринимательскую деятельность,
представил в налоговый орган по месту учета заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающие документы в срок не позднее 3 лет с даты возникновения права на освобождение от уплаты страховых взносов.

см. письмо Минфина России от 13.03.2025 № 03-15-05/24838

https://its.1c.ru/db/newsclar/content/495412/hdoc

Ткач Николай Владимирович · Answer

Нет, вы не можете приостанавливать срок освобождения от уплаты взносов, так как освобождение распространяется на весь период отпуска по уходу за ребёнком до полутора лет, независимо от факта поступления платежей на счёт, а все доходы, полученные в этом периоде, облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке. За детальной консультацией обращайтесь в личные сообщения.

Працко Виталий Александрович · Answer

Если у вас есть документ (акт), датированный, например, декабрем 2024 года, вы можете попробовать отстоять свою позицию

Страховые взносы ИП в декрете

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Похожие вопросы

Страховые взносы. Страховые взносы с ип в период с 2015 по 2017 попадают под амнистию

За 4-й квартал 2008 года страховые взносы в пенсионный фонд за работников, уплатила в феврале 2009 года.

Вступают ли в силу с 01.01.2012 года страховые взносы по несчастным случаям на производстве и профессиональным заболеваниям

Платил страховые взносы за ипотеку 4 года, сейчас хочу погасить досрочно ипотеку, вернут страховые взносы обратно?

Я нанял фирму, которая помогла 10.06.2020 г.закрыть моё ООО (внесена в ЕГРЮЛ запись о ликвидации ООО).

ИП стал безработным и хочет обналичить накопительные пенсионные и страховые взносы

Возможно ли пересчитать страховые взносы на период декрета и как составить заявление в суд

Шансы на высудение дополнительных сумм оплаченных страховых взносов и законность требования компании оплатить страховые

ИП по УСН (доходы) выплатил все страховые взносы за год, но не провел налог 6%.

УСН и страховые взносы - будут ли изменения после принятия закона о взимании страховых взносов в ПФР и ФСС?

Как оформить ИП и добровольно оплачивать страховые взносы в ПМР и получить декретное пособие по беременности и родам?

Страховые взносы за квартал, которые не вошли в пенсию.

Хотела узнать существует ли срок давности, и почему спустя столько лет мне предъявляют страховые взносы?

Вычет страховых взносов из налога на доходы при УСН 6% - правда ли это и где это прописано?

Как закрыть ИП, если оно не действует уже лет 5, а в декрете невозможно оплатить страховые взносы?

Должен ли выплачивать за себя страховые взносы на страховую и накопительную части трудовой пенсии в пенсионный фонд РФ

Необходимость платить налоги на страховые взносы для страховой пенсии до 2005 года, если был ИП

Страховые взносы на страховую часть трудовой пенсии ип

Как аннулировать страховку и вернуть страховые взносы, если страховая компания отказывает?

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59