Как работает снятие с налогового учета, потеря статуса резидента

Здравствуйте, Олег! Согласно пункту 2 статьи 207 НК РФ если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Так что, чтобы быть налоговым резидентом РФ, нужно находиться на территории РФ не мене 183 дней в течение 12 месяцев подряд. Как только это условие перестанет выполняться, Вы перестанете быть налоговым резидентом.

Система налогового учёта в РФ зависит от статуса налогового резидента. Этот статус определяет, какие доходы и по каким ставкам облагаются налогом в России. 

Критерии налогового резидентства

Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ, налоговым резидентом РФ признаётся физическое лицо, фактически находящееся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом:

Дни приезда в Россию и дни отъезда из неё включаются в подсчёт. Период не обязательно должен быть непрерывным — 183 дня могут набираться в совокупности за несколько поездок. Лечение или обучение за границей сроком до 6 месяцев не прерывают срок нахождения в РФ. Однако этот период нужно подтвердить документами: договором с медицинской организацией, справкой о времени нахождения на лечении, отметками в загранпаспорте и т. д.. Военнослужащие и госслужащие, направленные на работу за границу, сохраняют статус резидента независимо от срока пребывания за рубежом. 

Важно: статус резидента определяется на конкретную дату, а окончательный статус по итогам календарного года устанавливается 31 декабря. 

Как работает отсчёт

Для определения налогового статуса на конкретную дату берётся 12-месячный период, предшествующий этой дате. Например, если нужно выяснить статус на 1 мая 2026 года, учитывается период с 1 мая 2025 года по 30 апреля 2026 года. 

Если в течение 12 месяцев вы проведёте за границей более 183 дней, вы утратите статус резидента РФ. Это означает, что с этого момента доходы, полученные от российских источников, будут облагаться НДФЛ по ставке 30% (вместо 13% или 15% для резидентов). 

Что происходит при открытии ИП в Грузии

Если вы откроете ИП в Грузии и будете работать там, ваш налоговый статус в РФ будет зависеть от количества дней пребывания в России в течение 12 месяцев, предшествующих конкретной дате. 

До утраты резидентства (пока вы находитесь в РФ 183 дня и более в течение 12 месяцев) вы обязаны декларировать все свои доходы (в том числе полученные за рубежом) и платить НДФЛ по ставкам 13% или 15% (в зависимости от размера дохода). Декларацию 3-НДФЛ нужно подать до 30 апреля года, следующего за отчётным, а налог уплатить — до 15 июля. 

После утраты резидентства вы перестанете платить НДФЛ с доходов, полученных от иностранных источников (например, от деятельности в Грузии). Однако если у вас есть доходы от российских источников (аренда недвижимости в РФ, дивиденды от российских компаний и т. д.), с них придётся платить НДФЛ по ставке 30%. 

Если вы применяете специальный налоговый режим (УСН, ПСН и др.), изменение налогового статуса не повлияет на ваши обязательства в рамках этого режима, при условии соблюдения всех ограничений. Однако для ИП на УСН есть нюанс: они обязаны платить налог с иностранных доходов, даже если стали нерезидентами. 

Двойное налогообложение

Если в Грузии вы будете платить налоги с доходов, которые также потенциально облагаются налогом в РФ, может возникнуть ситуация двойного налогообложения. Чтобы её избежать, можно воспользоваться соглашением об избежании двойного налогообложения между РФ и Грузией (если оно действует). Такие соглашения позволяют определить, в какой стране и в каком размере нужно платить налог, а также зачесть уже уплаченный налог в одной стране при расчёте налога в другой. 

Вы планируете открыть ИП в Грузии и работать там.

Пока вы являетесь налоговым резидентом РФ, обязаны декларировать доход и платить налог.

Соответственно, если вы будете находиться за пределами РФ более 183 дней в течение года, вы потеряете статус налогового резидента. Отсчет ведется за календарный год.

см. ст. 207 НК РФ

Здравствуйте.

Как налоговый резидент РФ, вы обязаны декларировать и уплачивать налог на доходы, полученные как на территории РФ, так и за ее пределами. В настоящий момент, пока вы являетесь резидентом, ваш доход от деятельности ИП в Грузии подлежит декларированию в РФ и обложению НДФЛ по ставке 15% (если ваш доход превышает определенный порог, установленный законодательством).

Важный момент: утрата статуса налогового резидента РФ происходит не автоматически после 183 дней пребывания за пределами страны в течение календарного года.

Определение налогового резидентства: Согласно ст. 207 Налогового кодекса РФ, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Календарный год и период 12 месяцев: Для определения статуса налогового резидента учитывается период в 12 месяцев, следующих подряд. Этот период может начинаться в одном календарном году и заканчиваться в другом. Важно не путать с простым подсчетом дней в календарном году (с 1 января по 31 декабря).

Пример расчета: Предположим, вы уехали из РФ 1 марта 2026 года и с тех пор не возвращались. В этом случае, для определения вашего статуса на 2026 год, будет учитываться период с 1 марта 2025 года по 28 февраля 2026 года. Если в этом периоде вы находились в РФ менее 183 дней, то с 1 января 2026 года вы теряете статус налогового резидента.

Если вы утратите статус налогового резидента РФ, то у вас больше не будет обязанности декларировать и уплачивать НДФЛ в РФ с доходов, полученных за пределами РФ. Однако, если у вас останутся источники дохода в РФ (например, сдача в аренду недвижимости), то с этих доходов вы будете обязаны платить НДФЛ по ставке 30% (ст. 224 НК РФ).

Для подтверждения статуса налогового резидента или нерезидента могут потребоваться документы, подтверждающие ваше пребывание в РФ и за ее пределами.

Двойное налогообложение: Уточните наличие договора об избежании двойного налогообложения между РФ и Грузией. Это может повлиять на порядок налогообложения ваших доходов.

Статьи Налогового кодекса РФ, на которые я ссылаюсь:

Статья 207 НК РФ: Налоговые резиденты.

Статья 224 НК РФ: Налоговые ставки.

Статья 229 НК РФ: Налоговая декларация.

С уважением Светлана Б

Здравствуйте Олег

Согласно ст.207 НК РФ Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. То есть в течении 1 года

Налоговым резидентом РФ также является гражданин в период выезда из РФ на срок менее чем 6 месяцев в течении 1 года

То есть , если вы выехали за пределы РФ на срок более 6 месяцев в течении 1 года и в общем периоде пробыли в РФ менее чем 183 дня , то будете считаться не резидентом РФ

Суммарно выехав в 2026 г из РФ, находясь 183 дня не в РФ,( то есть более 6 месяцев в течении года), то уже будете являться Не резидентом

При получении дохода от источника за пределами РФ в Грузии, то платите налог в Грузии

__

С уважением юрист М.Н.Абаева

Здравствуйте!

Налоговый резидент - это любой человек, который находится в России 183 календарных дня и более в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Его гражданство значения не имеет. То есть налоговым резидентом РФ может быть как российский гражданин, так и лицо, имеющее гражданство иностранного государства или вид на жительство в нем (Письмо ФНС России от 27.12.2023 N ШЮ-4-17/16342@).

В 2026 г. ставка НДФЛ зависит от вида и размера дохода, от налогового статуса физлица (налоговый резидент РФ или нерезидент), а также от наличия статуса иностранного агента. Применяются ставки 5, 9, 13, 15, 18, 20, 22, 30 и 35%.

Если у Вас сумма дохода с суммы свыше 2,4 млн и до 5 млн руб. включительно + 312 тыс. руб. то ставка 15% , если сумма с дохода 2,4 млн руб. по ставке 13%),то есть по прогрессивной шкале, в зависимости от дохода.

Если Вы находились в России более 183 дней, Вам надо подавать налоговую декларацию.

Если Вы находились в России менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд, Вы не имеете статус налогового резидента.

Здравствуйте.

В соответствии с частью 1 и 2 статьи 207 Налогового кодекса России:

1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

С уважением!

Добрый вечер, Олег.

1)Налоговые резиденты РФ - Уплачивают НДФЛ по ставке 13% (или 15% с доходов свыше 5 млн руб. в год) со всех своих доходов, полученных как в России, так и за ее пределами.

-Налоговые нерезиденты РФ - Уплачивают НДФЛ по ставке 30% только с доходов, полученных от источников в РФ. Доходы, полученные за пределами РФ, ими в России не декларируются и не облагаются.

2)Физическое лицо признается налоговым резидентом РФ, если фактически находится на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев согласно ст. 20 Налогового кодекса РФ.

3)“12 следующих подряд месяцев”, это не обязательно календарный год (с 1 января по 31 декабря). Отсчет 183 дней ведется за любой 12-месячный период, предшествующий моменту определения резидентства.

так что да, если вы перестаете соответствовать этому критерию, вы автоматически перестаете быть налоговым резидентом РФ.

4)Пока вы являетесь налоговым резидентом РФ, вы обязаны декларировать и платить НДФЛ со всех своих доходов, включая доходы от ИП в Грузии, по ставке 13%/15%.

-Отсчет 183 дней идет за любой 12-месячный период. Например, если с 1 января 2026 года по 31 декабря 2026 года вы находитесь в РФ менее 183 дней, то по итогам 2026 года вы будете признаны нерезидентом за весь 2024 год.

5)Действие СНС (Соглашение об избежании двойного налогообложения):

-Между Россией и Грузией нет действующего Соглашения об избежании двойного налогообложения. Это означает, что если вы будете признаны налоговым резидентом обеих стран (например, выезд из РФ в середине года, а в Грузии будете признаны резидентом с начала года), может возникнуть двойное налогообложение.

6)Если вы по итогам 2026 года (или любого другого года) будете признаны налоговым нерезидентом РФ, то доходы от вашей предпринимательской деятельности в Грузии не будут облагаться НДФЛ в России.

-Вы будете обязаны уплачивать налоги в Грузии по их законодательству.

7)ст. 207 НК РФ.

Налоговые резиденты платят налоги со всех доходов, полученных как внутри страны, так и за рубежом, тогда как нерезиденты платят налог только с доходов, источником которых является Россия.

Сейчас вы налоговый резидент РФ, следовательно, доходы, полученные вами как индивидуальным предпринимателем в Грузии, подлежат налогообложению в России по ставке 13%, а не 15%.

Когда вы проведёте за пределами России более 183 дней в течение календарного года, вы потеряете статус налогового резидента и будете освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц в России с тех доходов, которые получены за границей.

Отчёт начинается с первого января текущего года и заканчивается тридцать первым декабря.

Следовательно, если в течение конкретного календарного года вы пробудете менее 183 дней в России, вы сохраните статус налогового резидента.

Потеря статуса произойдет в конце календарного года, а не сразу после достижения 183-дневного лимита пребывания за границей.

Чтобы избежать двойного налогообложения, рекомендуется заключить специальное соглашение с Грузией об избежании двойного налогообложения. Оно позволяет уменьшить сумму налогов, уплаченную в одной стране, за счёт зачёта в другой. Эти правила подробно регулируются Налоговым кодексом РФ, статья 227 и международные договоры Российской Федерации.

Здравствуйте!

По этому вопросу вам необходимо руководствоваться разъяснениями ИФНС.

Смотрите Письмо Федеральной налоговой службы от 27 декабря 2023 г. № ШЮ-4-17/16342@ Об определении статуса налогового резидента/нерезидента РФ, а также о получении документа, подтверждающего статус налогового резидента или его отсутствие:

В отношении критериев определения статуса налогового резидента Российской Федерации сообщаем следующее.

Согласно пункту 2 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Таким образом, налоговый статус физического лица за календарный год определяется исходя из общего времени фактического нахождения этого лица на территории Российской Федерации в календарном году. В случае нахождения физического лица на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году, такое лицо может быть признано налоговым резидентом Российской Федерации в этом календарном году.

Иных критериев в целях признания физического лица налоговым резидентом Российской Федерации, в том числе критериев гражданства или наличия вида на жительство, в настоящее время в Кодексе не содержится. Иностранное гражданство, наличие иностранного вида на жительства и пр. само по себе не свидетельствует об отсутствии статуса налогового резидента Российской Федерации.

Перечня документов, подтверждающих фактическое нахождение физических лиц в Российской Федерации и за пределами Российской Федерации, Кодексом не установлено.

Такими документами могут являться копии паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, квитанции о проживании в гостинице, миграционная карта, табель учета рабочего времени и другие документы, на основании которых можно установить фактическое нахождение физического лица в Российской Федерации и за пределами Российской Федерации.

В отношении порядка получения документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, сообщаем следующее.

Для получения документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, налогоплательщику необходимо заполнить и направить заявление1 о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента.

В соответствии с Приказом заявление представляется налогоплательщиком (его представителем) в ФНС России или уполномоченный налоговый орган (Межрегиональная инспекция ФНС России по централизованной обработке данных, далее - МИ ФНС России по ЦОД) по форме согласно приложению № 1 к Приказу:

- через интерактивный сервис на официальном сайте ФНС России2 приоритетно;

- по почте в адрес МИ ФНС России по ЦОД: 125373, г. Москва, Походный проезд, домовладение 3.

При получении обращения налогоплательщика по вопросу подачи заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, необходимо приоритетно предоставлять информацию о возможности подачи заявления при помощи интерактивного сервиса на официальном сайте ФНС России. В случае, если подача таким образом невозможна, необходимо информировать о возможности направления заявления по почте в адрес МИ ФНС России по ЦОД.

В отношении предоставления налогоплательщиком документа, подтверждающего отсутствие статуса налогового резидента Российской Федерации (или наличие статуса нерезидента Российской Федерации), сообщаем следующее.

Выдача документа, свидетельствующего об отсутствии статуса налогового резидента Российской Федерации, не предусмотрена налоговым законодательством Российской Федерации.

Дополнительно сообщаем, что отказ в выдаче документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, не является подтверждением отсутствия у заявителя статуса налогового резидента Российской Федерации.

В случае необходимости получения от налогоплательщика документов, подтверждающих отсутствие статуса налогового резидента Российской Федерации, в качестве таких документов необходимо запрашивать, например, копии паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, квитанции о проживании в гостинице, миграционная карта, табель учета рабочего времени и/или другие документы, на основании которых можно установить фактическое нахождение физического лица за пределами Российской Федерации.

Удачи Вам!

Здравствуйте, ОЛЕГ !

В данном Вашем случае, Согласно ст. 207 НК РФ налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

По общему правилу, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Таким образом, если вышеуказанное условие не соблюдено, вы становитесь:

1) нерезидентом России, получающим доход в России;

2) резидентом Грузии, имеющим не пассивный доход в России.

Ваш российский работодатель с вас, как с нерезидента, будет удерживать НДФЛ по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ), за исключением трудовых доходов при выполнении дистанционным работником трудовой функции дистанционно.

Рад был помочь!

Здравствуйте, Олег!

В налоговом праве РФ статус налогового резидента определяется не гражданством, а количеством дней фактического нахождения в РФ.

---------

Базовая норма закреплена в пункте 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ (НК РФ): налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение следующих подряд 12 месяцев. Дни не обязаны идти подряд, учитывается именно суммарное пребывание.

----------

При этом краткосрочные (менее шести месяцев) выезды за пределы РФ для лечения или обучения по общему правилу включаются в срок нахождения в РФ, но в Вашем случае речь, судя по описанию, идет о полноценном выезде для работы и проживания, а не о таких льготных основаниях.

Важный момент: формально критерий «менее шести месяцев в течение 1 года» сам по себе не заменяет правило про 183 дня, а по сути является практическим ориентиром: если Вы уехали более чем на 6 месяцев и за 12-месячный период суммарно в РФ набирается менее 183 дней, статус резидента утрачивается.

Оценка статуса делается не «сразу после 183-го дня отсутствия», а по итогам соответствующего 12-месячного периода и, для целей НДФЛ за календарный год, по состоянию на весь налоговый период. То есть в декларации за год Вы указываете доход и применяете ставку исходя из того, были ли Вы в этом году резидентом (≥183 дней в РФ) или нет. Если в 2026 году суммарно проведете в РФ менее 183 дней, по итогам 2026 года Вы будете считаться налоговым нерезидентом РФ.

------------

Доходы от источников за пределами РФ (например, от деятельности ИП в Грузии) у физлица–налогового резидента РФ в общем случае подлежат налогообложению в РФ по НДФЛ, с учетом норм НК РФ и международных соглашений об избежании двойного налогообложения (с Грузией есть соответствующее соглашение).

www.mid.ru

У нерезидента РФ по НК РФ облагаются в РФ только доходы от источников в РФ, доходы от источников за пределами РФ налогом в России не облагаются. В 2026 году применение конкретной ставки (13, 15, 30 и др.) зависит от статуса резидент/нерезидент, вида дохода и специальных норм (например, повышенная ставка 15% для части высоких доходов у резидентов, 30% для большинства доходов нерезидентов и т.д.).

Для простоты:

Если в 2026 году фактически станете нерезидентом (менее 183 дней в РФ за год), доход от ИП в Грузии будет облагаться по правилам Грузии и в РФ по общему правилу не декларируется как объект НДФЛ, если нет иного основания (например, контролируемая иностранная компания и прочие специальные режимы).

С уважением.

Здравствуйте

Налоговый нерезидент - физическое лицо, которое находится в РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Ваше гражданство не влияют на этот налоговый статус. Так, налоговым нерезидентом для целей НДФЛ может быть и гражданин России. Соответственно, вы понимаете, что по итогам 2026 года планируете не быть резидентом РФ, что позволит спрогнозировать ваши налоговые обязательства перед двумя странами.

Так, исходя и вашего вопроса – по окончании года вы будете являться налоговым нерезидентом РФ, не имеющим ИП на территории РФ (только на территории Грузии). Такой доход от источников за пределами РФ, полученный нерезидентом РФ, не облагается НДФЛ в РФ.

Что касается налогов и статуса налогового резидента РФ в середине 2026 года – желательно понимать, о каких доходах идет речь (обычный работник, открытое ИП в РФ, какая система налогообложения и т.д.) для того, чтобы разобраться предметно. Так, в ряде случае отчетность подается по итогам 2026 года, когда резиденство уже известно и изменится, что повлияет на эту обязанность.

Отмечу, что статус налогового резидента РФ нужно подтвердить документами, например, можно использовать копии страниц паспорта с отметками о пересечении границы, однако их может быть недостаточно для налогового органа. Так, перечня документов, подтверждающих фактическое нахождение физических лиц в Российской Федерации и за пределами Российской Федерации, не установлено; такими документами могут являться в том числе копии паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, квитанции о проживании в гостинице, внутренние документы организации и другие документы, на основании которых можно установить фактическое нахождение физического лица в Российской Федерации и за пределами Российской Федерации (письмо Минфина России от 26.03.2024 № 03-04-05/26762).

Автоматический подсчет сроков резидента / нерезидента РФ органами власти сейчас не применяется (имеется только проект). Таким образом, его доказываете вы.

Рада ответить на Ваш вопрос!

С уважением, Екатерина

Здравствуйте, Олег.

Вам необходимо четко понимать разницу между календарным годом для отчетности и "скользящим" периодом для определения статуса резидента. Начну с основ. Согласно статье 207 Налогового кодекса РФ, налоговым резидентом признается физическое лицо, фактически находящееся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот 12-месячный период может начинаться в одном календарном году, а заканчиваться в другом. Он не привязан строго к году с января по декабрь.

Таким образом, вы не теряете статус резидента автоматически в день, когда ваш суммарный срок пребывания за рубежом превысит 183 дня за последний год. Фактически вы утрачиваете этот статус с первого дня того непрерывного 12-месячного периода, в котором ваше суммарное пребывание в России составило менее 183 дней. Например, если вы уехали 1 июня 2025 года и не вернетесь, то, начиная с 1 декабря 2025 года (через 183 дня после отъезда), вы уже сможете рассматриваться как нерезидент для любых новых доходов, потому что за период с 1 декабря 2024 по 30 ноября 2025 вы в России были менее 183 дней.

Однако на практике налоговый орган будет рассматривать ваш статус окончательно по итогам календарного года при подаче вами декларации 3-НДФЛ. Доходы, полученные вами в период, когда вы уже являлись нерезидентом (рассчитанный по "скользящему" принципу), не должны облагаться НДФЛ в России. Но вам придется подтвердить даты своего нахождения за границей отметками в паспорте, билетами, договором аренды в Грузии. Важно: пока вы формально остаетесь резидентом (в текущем календарном году), ставка НДФЛ для ваших доходов в РФ, если они есть, составляет 13% (15% для части свыше 2,4 млн руб.). После утраты статуса нерезидента любые доходы от российских источников (например, сдача квартиры) будут облагаться по ставке 30%. Доходы от грузинского ИП в Российскую Федерацию декларировать и облагать налогом не нужно. Также настоятельно рекомендую изучить вопрос об обязанности уведомления налоговой службы РФ об открытии счета и регистрации бизнеса за рубежом, так как за неуведомление предусмотрены крупные штрафы. Для точного расчета даты утраты резидентства и правильного оформления документов лучше обратиться к налоговому консультанту, специализирующемуся на международном налогообложении.

На основании п.2 ст.207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

Вам не требуется подавать заявление, чтобы прекратить статус налогового резидента. Однако факт его отсутствия может быть проверен налоговым органом, и вам необходимо быть готовым подтвердить даты (штампы органов пограничного контроля в паспорте, билеты, арендные договоры и т.д.).

Поскольку вы являетесь налоговым резидентом на момент планируемого начала деятельности в качестве ИП, доходы, полученные до дня утраты статуса облагаются по правилам для резидентов (НДФЛ 13% или 15% для доходов свыше 2,4 млн. руб.), согласно п.1 ст.224 НК РФ.

Доходы от источников в Грузии, полученные после выезда из России, будут облагаться только в Грузии.

По итогам 2026 года вы подадите налоговую декларацию по НДФЛ, в котором укажите, что не являетесь налоговым резидентом РФ, и пересчитаете налог по доходам из источников в РФ по ставке 30 процентов (п.3 ст.207 НК РФ).