Как оформить передачу земельного участка не родственнику с минимальными налогами?

Здравствуйте.

Правовая конструкция: отчуждение земельного участка не родственнику целесообразно оформить договором купли-продажи по цене не выше документально подтвержденных расходов на приобретение (в вашем случае 500 000 рублей), с реальным расчетом между сторонами и регистрацией перехода права, поскольку при дарении не родственнику у одаряемого возникает НДФЛ, а при продаже у продавца налоговая база может быть равна нулю за счет уменьшения дохода на сумму расходов.

"В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет." (Налоговый кодекс РФ, статья 217.1 пункт 4, base.garant.ru

"Вместо получения имущественного налогового вычета ... налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества." (Налоговый кодекс РФ, статья 220 пункт 2, base.garant.ru

"Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения ... но если подарена недвижимость ... такой доход не облагается НДФЛ, только если подарок получен от члена семьи или близкого родственника." (Налоговый кодекс РФ, статья 217 пункт 18.1, https://base.garant.ru/58076563/

Юридическая позиция по налогам:

1. Поскольку срок владения участком составляет около 1 года, освобождение от НДФЛ по сроку владения в общем случае не применяется.

2. При продаже участка по цене 500 000 рублей (или ниже) при наличии договора покупки и платежных документов на 500 000 рублей, налоговая база по НДФЛ у продавца определяется как доход, уменьшенный на расходы, и при равенстве дохода и расходов база составляет 0.

3. При дарении не родственнику у одаряемого возникает облагаемый НДФЛ доход в виде стоимости полученного имущества, так как освобождение по пункту 18.1 статьи 217 НК РФ на такие отношения не распространяется.