Нужно ли платить налог с продажи нежилого помещения, бывшего в аренде?

Question

Здравствуйте. У отца есть в собственности нежилое помещение с 2009 года. С 2011 по 2014 он сдавал это помещение в аренду как ИП. С 2014 года в аренду не сдаётся, ИП закрыто. Сейчас возникла необходимость продать помещение. Вопрос, нужно ли будет отцу платить налог с продажи этого помещения. Спасибо.

Панфилов Анатолий Федорович · Accepted Answer

Нет, не нужно.

Если имущество реализуется вне рамок осуществления предпринимательской деятельности, то доход от его продажи подлежит обложению в порядке, установленном главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.

При продаже недвижимого имущества индивидуальный предприниматель

обязан исчислить и уплатить НДФЛ в порядке, установленном гл. 23 НК РФ.

В соответствии с п. 2 ст. 217.1 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

Пунктом 4 ст. 217.1 НК РФ установлено, что минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в п. 3 ст. 217.1 НК РФ.

Тем более, он уже не ИП.

Алекс И.И. · Answer

Да, вашему отцу, скорее всего, придется заплатить налог с продажи нежилого помещения, так как срок владения им составляет более 5 лет, но есть важные нюансы. Согласно ст. 217.1 Налогового кодекса РФ, доходы от продажи недвижимого имущества, находящегося в собственности более минимального предельного срока владения, освобождаются от налогообложения. Для недвижимости, приобретенной до 1 января 2016 года (как в вашем случае — 2009 год), минимальный срок владения составляет 3 года. Ваш отец владеет помещением с 2009 года, что значительно превышает 3 года. Следовательно, сам по себе доход от продажи не подлежит налогообложению НДФЛ (13%). Однако ключевой момент: сдача в аренду через ИП с 2011 по 2014 годы. В этот период доходы от аренды облагались налогом в рамках деятельности ИП (например, по упрощенной системе налогообложения или иной). После закрытия ИП в 2014 году и прекращения аренды, помещение перестало использоваться в предпринимательской деятельности. При продаже в 2023 году (или позже) оно рассматривается как имущество, принадлежащее физическому лицу, а не как актив ИП, поскольку ИП уже давно закрыто. Таким образом, налог с продажи платить не нужно, так как срок владения превышает 3 года. Но важно подтвердить, что с 2014 года помещение не использовалось в коммерческих целях (например, договоры аренды отсутствуют). Если бы продажа происходила в период деятельности ИП или вскоре после его закрытия, могли бы возникнуть вопросы о налогообложении в рамках предпринимательской деятельности. Рекомендуется сохранить документы, подтверждающие закрытие ИП и отсутствие аренды после 2014 года, на случай проверок. В целом, при текущих условиях налог не уплачивается.

Грачёв Георгий Владимирович · Answer

Да, налог 13% платить придётся, так как помещение использовалось в предпринимательской деятельности.

Нужно ли платить налог с продажи нежилого помещения, бывшего в аренде?

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Похожие вопросы

Администрация сообщила, что строительство навеса возможно, но разрешение не выдавала.

Необходимость акта приема-передачи при переуступке права аренды нежилого помещения \n\nОбязательность регистрации

Прекращение договора аренды нежилого помещения - правовые аспекты и возможность использования помещения арендодателем\n2.

Документы для расторжения договора аренды нежилого помещения между физ.лицом и ООО и при заключении договора аренды

Процедура расторжения договора аренды нежилого помещения между физическими лицами и требуемые документы\nНеобходимость

Кто должен платить налог при аренде нежилого помещения - Арендодатель или Арендатор?

И должны ли организации федерального уровня платить НДС?

Налоговые последствия для юридического лица при незаконной аренде нежилого помещения \nНалоговые последствия для

Кто будет платить налог на имущество при аренде нежилого помещения - физическое лицо или ИП?

Льготы на имущественный налог при аренде нежилого помещения - что нужно знать пенсионерам?

Обязан ли арендодатель платить налог при безвозмездной аренде нежилого помещения под магазин?

Кто обязан платить подоходный налог при аренде нежилого помещения - физическое лицо или ИП-ООО?

Мы бюджетная организация-техникум. Сдаем помещение в аренду. Нужно ли открывать ОКВЕД по аренде нежилого помещения?

Каким числом нужно подписывать акт приема помещения при аренде нежилого помещения?

Как не платить налог на недвижимость при аренде нежилого помещения

Возможно ли оформить субаренду жилого помещения при аренде нежилого помещения?

Какой налог нужно заплатить при аренде нежилого помещения, если прибыль составляет 95000 рублей в год?

Кто должен платить НДС при аренде нежилого помещения - арендатор или арендодатель?

Кто должен платить НДС при аренде нежилого помещения?

Кто должен платить НДС при аренде нежилого помещения от Администрации сельсовета?

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59