Как легализовать доход в криптовалюте и вывести на карту?

Здравствуйте, Егор,

В Российской Федерации цифровая валюта регулируется Федеральным законом от 31 июля 2020 года № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Согласно этому закону, криптовалюта признается имуществом, а доход от ее продажи облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в порядке, установленном главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Это означает, что налог возникает не при хранении, а при продаже или ином отчуждении (обмен, оплата товаров и услуг).

Декларирование требуется:

при продаже криптовалюты за фиатные деньги (рубли, доллары и т.д.);

при обмене одной криптовалюты на другую (в ряде юрисдикций это тоже считается реализацией);

при получении дохода от майнинга и впоследствии реализации актива.

Физические лица обязаны представить декларацию по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) по форме 3-НДФЛ. Данная декларация должна быть подана не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Отчетным периодом признается календарный год. То есть за период 2025 года, декларация должна быть представлена не позднее 30 апреля 2026 года.

Налог, подлежащий уплате на основании поданной налоговой декларации, должен быть уплачен налогоплательщиком не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Соблюдение указанных сроков является обязательным для всех физических лиц, получающих доходы, подлежащие декларированию и налогообложению в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база при продаже криптовалюты рассчитывается как положительная разница между доходом, полученным от реализации данной криптовалюты, и расходами, связанными с ее приобретением и реализацией. Данный принцип соответствует общим положениям налогообложения операций с имуществом, в том числе с цифровыми финансовыми активами, к которым относится криптовалюта.

При расчете налогооблагаемой базы по операциям с криптовалютой, физические лица имеют право учитывать определенные документально подтвержденные расходы. Эти расходы непосредственно связаны с приобретением, хранением и реализацией цифровых активов. Основным принципом является возможность уменьшения полученного дохода на сумму затрат, что в конечном итоге снижает сумму начисляемого НДФЛ.

К категории учитываемых расходов относятся:

Расходы на приобретение криптовалюты: Это первоначальная стоимость, уплаченная за покупку цифровых активов. Стоимость определяется на основе цены покупки, включая комиссии, уплаченные непосредственно при транзакции на бирже или обменнике.

Комиссии бирж и обменников: Любые комиссии, уплаченные в процессе покупки, продажи или перевода криптовалюты, являются частью расходов. Эти комиссии должны быть подтверждены соответствующими выписками со счетов торговых платформ или чеками.

Расходы на майнинг (применимо для добычи): Если физическое лицо занимается майнингом, расходы могут включать затраты на электроэнергию, стоимость приобретенного оборудования (например, ASIC-майнеров, видеокарт), его амортизацию, а также расходы на техническое обслуживание.

Деньги, потраченные на хранение: В случаях, когда используются специализированные аппаратные кошельки или иные платные сервисы для безопасного хранения криптовалюты, эти затраты также могут быть учтены.

Прочие расходы: К ним могут относиться комиссии за перевод средств при выводе, услуги юридических или финансовых консультантов, связанные с операциями с криптовалютой, при наличии соответствующего договора и акта выполненных работ. Если расходы подтвердить невозможно, налог необходимо рассчитывать со всей суммы продажи.

Подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ при получении дохода от реализации криптовалюты удобно через сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика-физического лица». Подача декларации через личный кабинет налогоплательщика представляет собой современную и удобную возможность, позволяющую физическим лицам избежать посещения налогового органа. Декларация через сервис отправляется мгновенно, а статус обработки отображается в реальном времени. Преимущества данного метода включают: отсутствие очередей и транспортных расходов; круглосуточный доступ; возможность предварительного расчета налога; хранение электронных копий документов.