Как считать лимит по патентной системе налогообложения?

Question

ИП без работников, работает в рознице по ПСН. В 2026 году лимит по патенту 15 млн. В патенте написано потенциальный доход 5 млн, какой доход считает налоговая при продаже через кассу если было меньше 5 млн., и если было больше 5 млн?

Лукина Евгения Владимировна · Accepted Answer

Стоимость патента рассчитывается с потенциального дохода. При выдаче патента расчет произвели. Сумму определили. Пока Ваш доход не превысит 15 млн можете пользоваться патентом.
Если превысит - будете переходить на другую систему налогообложения.

Алекс И.И. · Answer

При патентной системе налогообложения (ПСН) налоговой базой является потенциально возможный годовой доход, установленный законом субъекта РФ (в вашем случае 5 млн руб.). Стоимость патента рассчитывается исходя из этой суммы, независимо от фактического дохода.

Если фактический доход (все поступления от реализации, в том числе через кассу) окажется меньше 5 млн руб.: налоговая не пересчитывает стоимость патента в меньшую сторону. Вы уплатили фиксированную сумму, и переплата не возвращается (за исключением случаев, когда вы прекратили деятельность по патенту).

Если фактический доход превысит 5 млн руб., но останется в пределах 15 млн руб. (лимит для применения ПСН в 2026 году): патент остается действительным, дополнительных налогов по ПСН не возникает. Однако если доход превысит 15 млн руб., вы теряете право на ПСН с начала налогового периода, и все доходы облагаются налогами по общей системе (НДС, НДФЛ) или УСН, если вы своевременно перейдете на нее.

Важно: доходом при ПСН признаются все поступления от реализации, как наличные, так и безналичные, включая расчеты через кассовый аппарат. Налоговая может проверить ваш фактический доход через ККТ и банковские выписки. Занижение дохода нецелесообразно, так как оно не влияет на стоимость патента, но может привести к риску превышения лимита и утраты права на ПСН.

Резюме: По ПСН вы платите фиксированную стоимость патента (от потенциального дохода 5 млн), независимо от того, сколько вы фактически заработали (меньше или больше 5 млн, но в пределах 15 млн). Превышение 15 млн ведет к потере права на патент. Рекомендуется вести точный учет доходов, чтобы контролировать лимит. Для детального анализа вашей ситуации обратитесь к юристу на личную консультацию.

Маняшин Валерий Викторович · Answer

С 1 января 2026 года лимит доходов для применения патентной системы налогообложения (ПСН) существенно снижен до 20 млн рублей в год. Ограничение распространяется на общую сумму доходов по всем видам деятельности на патенте, а не на каждый патент отдельно. При превышении лимита ИП теряет право на патент и должен перейти на общие налоговые режимы

Как считать лимит по патентной системе налогообложения?

Юридические услуги в Москва

Похожие вопросы

ОКВЭД - 79.11, Система налогообложения - УСН (Упрощенная система налогообложения)\n2.

Получение документов и начало работы при аренде кафе-бара для ИП, работающего на патентной системе налогообложения+УСН

В каких случаях ИП, работающее по патентной системе налогообложения в сфере ремонта и пошива швейных изделий

Как считают доход по патентной системе налогообложения при выдаче пособия?

Проблемы получения пособий при ИП-патентной системе налогообложения - как доказать свой доход бюджету?

Размер алиментов для ребенка от ИП на патентной системе налогообложения - как определить и не нарушить закон.

Как исчисляется доход при патентной системе налогообложения для получения пособий на детей?

Возможно ли оформить себя как ИП по патентной системе налогообложения в Севастополе и каковы налоговые обязательства?

Как открыть магазин на патентной системе налогообложения - советы по документации и выплатам налогов

Как правильно рассчитать алименты на патентной системе налогообложения?

Как продлить ИП на патентной системе налогообложения после года?

Как зарегистрировать ИП на патентной системе налогообложения для розничной торговли продуктами питания за городом

Как продолжить торговлю в хозяйственном магазине на патентной системе налогообложения и защитить доставку от несанкционированных

Возможно ли работать на патентной системе налогообложения при открытии медицинского диагностического центра МРТ

Как рассчитываются алименты для ИП на патентной системе налогообложения?

Как подтвердить доход предпринимателя при получении пособия на ребенка в патентной системе налогообложения

Как правильно оформить работу на грузовом автомобиле, зарегистрированном на физлицо

Как правильно рассчитать страховые взносы при работы на патентной системе налогообложения в течение 8 месяцев?

Как получить пособие на детей при отказе и январском открытии ИП на патентной системе налогообложения - справка о доходах мужа

Как организовать торговлю табачными изделиями для ИП на патентной системе налогообложения?

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59