Можно ли при продаже участка зачесть неиспользованный имущественный вычет по НДФЛ от покупки квартиры?

Вопрос №24975007 из г. Владимир
опубликован 13.05.2026, 09:09

Question

В 2014 году куплена квартира. Подала НДФЛ к зачету, но воспользоваться полным вычетом не смогла т. к. стала самозанятой и перестала уплачивать НДФЛ. В 2021 году приобрела ещё садовый участок, площадь которого увеличила в 2023 г путём перераспределения. В 2026 году хочу этот участок продать. Могу ли я произвести взаимозачет по НДФЛ. Т. е уменьшить НДФЛ от продажи участка, на сумму НДФЛ, которую я недобрала 2014 году.

Ткач Николай Владимирович · Accepted Answer

Добрый день. Нет, взаимозачёт не получится — тот старый вычет по квартире (ст. 220 НК РФ) уже нельзя перенести на прибыль от продажи участка 2026 года, так как это разные налоговые периоды и разный имущественный вычет.

Алекс И.И. · Answer

Да, вы можете использовать неиспользованный остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ, возникший при покупке квартиры в 2014 году, для уменьшения налога от продажи садового участка. Однако это возможно при соблюдении ряда условий. **Краткий анализ ситуации:** 1. **Имущественный вычет при покупке квартиры (2014 г.)** – Вы имели право на вычет в размере до 2 000 000 руб. (возврат 13% – до 260 000 руб.). Если вы не использовали его полностью (недобрали), остаток переносится на последующие годы до полного использования. Статус самозанятого не аннулирует остаток, но вы не могли его применить к доходам, облагаемым налогом на профессиональный доход (НПД), так как НПД – это не НДФЛ. Однако при появлении доходов, облагаемых НДФЛ (например, от продажи имущества), вы вправе заявить вычет. 2. **Продажа садового участка (2026 г.)** – Участок приобретён в 2021 году, площадь увеличена в 2023 году путём перераспределения. Минимальный срок владения для освобождения от налога (без заявления вычета) составляет 5 лет (ст. 217.1 НК РФ). На 2026 год с момента покупки пройдёт 5 лет (2021→2026). Однако перераспределение в 2023 году изменяет объект: для присоединённой части срок владения начинается заново (с 2023 г.). Таким образом, если продавать весь участок в 2026 году, то часть (присоединённая в 2023 г.) будет находиться в собственности менее 5 лет, и налог придётся заплатить именно с этой части (пропорционально площади). Налоговая база – доход от продажи минус расходы на приобретение (можно учесть расходы на покупку всего участка, включая затраты на перераспределение). 3. **Взаимозачёт** – Вы имеете право уменьшить НДФЛ от продажи участка на сумму неиспользованного остатка вычета от 2014 г. (п. 3 ст. 210, пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Для этого нужно подать налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2026 год (до 30 апреля 2027 г.), в которой заявить вычет по квартире (если он ещё не исчерпан) и указать доход от продажи участка. Важно: вычет можно применять только к доходам, облагаемым по ставке 13% (для резидентов РФ). Если вы остаётесь самозанятым, но продажа участка – это разовая сделка, она не облагается НПД, а облагается НДФЛ, поэтому вычет применим. **Резюме:** - Технически вы можете провести зачёт, но необходимо точно рассчитать неиспользованный остаток вычета. Если остаток больше или равен сумме налога от продажи, налог будет равен нулю. - Рекомендую до продажи уточнить сумму остатка (через справку из ИФНС или по ранее поданным декларациям). - После продажи (в 2026 г.) обязательно подайте декларацию с заявлением вычета. Если вы не отчитывались о вычете ранее, можно подать уточнённые декларации за прошлые годы (если не истёк трёхлетний срок) для восстановления вычета. - Обратитесь к юристу или налоговому консультанту для детального расчёта и подготовки документов, так как ситуация имеет нюансы (перераспределение земли, самозанятость). **Рекомендация:** Свяжитесь с юристом, специализирующимся на налоговых спорах, через личные сообщения на сайте для индивидуальной консультации с учётом всех деталей вашего дела.

Хмельницкий Виталий Николаевич · Answer

Елена, взаимозачёт не получится

Працко Виталий Александрович · Answer

Можно и при продаже участка зачесть неиспользованный имущественный вычет по НДФЛ

Можно ли при продаже участка зачесть неиспользованный имущественный вычет по НДФЛ от покупки квартиры?

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Юридические услуги в Владимир

Похожие вопросы

Как вернуть деньги за неиспользованный имущественный вычет после продажи квартиры?

Как правильно выполнить расчет?

Возможно ли получить имущественный вычет по НДФЛ при повторной покупке квартиры

Могу ли я перенести неиспользованный имущественный вычет на предыдущие годы?

Смогу ли я потом получить имущественный вычет с покупки квартиры, если сейчас оформлю имущественный вычет с покупки комнаты?

Возможно ли получать одновременно имущественный вычет НДФЛ и вычеты процентов при покупке квартиры в ипотеку в июле 2014 году?

Как получить имущественный вычет при оформлении дарственной на коттедж?\n2)

Возможно ли получить имущественный вычет за покупку квартиры, если ранее был использован имущественный вычет за другую квартиру?

Вопрос налогов при продаже и покупке долей в квартире в долевой собственности - возможно ли зачесть НДФЛ при покупке?

Как и когда возместить НДФЛ (имущественный вычет) за приобретенную квартиру

Как получить имущественный вычет НДФЛ для пенсионера после покупки квартиры в 2021 году - возможность заявления на супруга

Квартиру купила в 2015 г,могу ли в 2015 применить по ндфл имущественный вычет.

Почему нельзя вернуть НДФЛ имущественный вычет по ставке 35%?

3 НДФЛ имущественный вычет работающему пенсионеру

Необходимо ли платить НДФЛ при наличии имущественного вычета?

Можно ли зачесть НДФЛ с неустойки в счет НДФЛ с покупки квартиры, приобретенной ИП?

Сейчас я гражданин РФ, но на момент покупки квартиры я был гражданином РБ, имею ли я право на имущественный вычет НДФЛ?

Имущественный вычет НДФЛ при постройке частного дома - сроки подачи декларации

Возможно ли получить имущественный вычет по уплаченным процентам при покупке новой квартиры в ипотеку

Возможен ли имущественный вычет с уплаченных процентов ипотеки на одну квартиру

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59