Можно ли учесть расходы после расторжения договора лизинга при УСН на основании соглашения?

Question

Добрый день. Организация на УСН доходы-расходы досрочно прекратила договор лизинга с возвратом имущества лизингодателю. Лизингодатель выставил соглашение об определении завершающей обязанности по договорам лизинга с указанием сумм и дат платежей.
Вопрос: может ли наша организация включать в расходы по усн эти перечисления на основании только соглашения?

Чистяков Александр Евгеньевич · Accepted Answer

Здравствуйте Короткий ответ: да, но с важным уточнением. Сама по себе подпись соглашения об определении завершающей обязанности — это хороший шаг, но для УСН критически важно, что именно в этом соглашении написано. Суть в следующем: при УСН «доходы минус расходы» вы вправе учитывать лизинговые платежи (подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Когда договор досрочно прекращают и имущество возвращают, стороны как раз и фиксируют в таком соглашении итоговые расчёты: какие суммы подлежат доплате, а какие — возврату (сальдо взаимных расчётов). В этой ситуации есть несколько важных моментов! Прочитайте, пожалуйста, личные сообщения от юристов на этом сайте (верхний правый угол экрана).

Алекс И.И. · Answer

При применении УСН с объектом «доходы минус расходы» перечень расходов, учитываемых для целей налогообложения, является закрытым (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В него включены, в частности, расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также расходы на приобретение нематериальных активов (пп. 1, 2 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Однако в вашей ситуации речь идет о досрочном расторжении договора лизинга и выплате завершающей обязанности. Такие выплаты, по сути, являются платой за досрочное прекращение договора (например, неустойка, убытки или выкупная цена, если она не была уплачена). Возможность учета подобных расходов зависит от их экономической обоснованности и документального подтверждения. Согласно п. 2 ст. 346.16 НК РФ, расходы принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ: они должны быть экономически обоснованны, документально подтверждены и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Соглашение об определении завершающей обязанности само по себе не является первичным документом, подтверждающим произведенные расходы. Для учета выплат в расходах необходимы документы, обосновывающие причину платежа (например, акт сверки, расчет неустойки, акт о расторжении договора, платежные поручения) и подтверждающие фактическое перечисление денежных средств. Если соглашение содержит все существенные условия (сумма, основание, даты) и подписано обеими сторонами, то в совокупности с платежными документами оно может служить основанием для признания расхода. Однако налоговые органы могут потребовать дополнительные документы, подтверждающие, что выплата произведена в связи с деятельностью, направленной на получение дохода (например, если лизинг использовался в производственных целях). Рекомендуется: 1) Убедиться, что в соглашении четко указано, за что именно производится платеж (неустойка, убытки, выкупная цена и т.д.). 2) Иметь первичные документы: договор лизинга, акт приема-передачи возвращаемого имущества, платежные поручения, акт сверки. 3) Оценить экономическую обоснованность: если расторжение связано с изменением условий деятельности, это может повысить риски признания расхода необоснованным. Таким образом, на основании только соглашения без других подтверждающих документов включать выплаты в расходы рискованно. Нужна полная документальная цепочка. Если у вас есть похожий вопрос, вы можете задать его в форме ниже.

Громов Валерий Дмитриевич · Answer

Здравствуйте! В расходы УСН такие суммы можно ставить не «автоматически», а после фактической оплаты и если из документов видно, что это плата по лизингу/расход на прекращение договора. Одного соглашения обычно мало: нужны сам договор, соглашение с расчетом завершающей обязанности, акт возврата предмета и платежки. Отдельно проверьте, нет ли там штрафов, пеней или выкупной стоимости — их учет может отличаться. Как в соглашении названы эти суммы: лизинговые платежи, неустойка или компенсация?

Тарханова Полина Дмитриевна · Answer

Нужна полная документальная цепочка.

Працко Виталий Александрович · Answer

Можно учесть расходы после расторжения договора

Можно ли учесть расходы после расторжения договора лизинга при УСН на основании соглашения?

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Юридические услуги в Ростов-на-Дону

Похожие вопросы

Изъятие автомобиля в залог ПТС после расторжения договора лизинга - можно ли вернуть авто?

Как избежать расторжения договора лизинга после блокировки счетов из-за налоговой причины?

Иск к лизинговой компании ОАО ВЭБ-лизинг за неправомерные действия после расторжения договора лизинга и размер госпошлины

Какие последствия ожидают меня при расторжении договора лизинга с ВЭП-лизинг после 4-х месяцев сотрудничества без

Спор о выплате маржи при расторжении договора лизинга после ДТП без упоминания этого условия

Проблема возвращения имущества после расторжения договора лизинга

Оспаривание законности изъятия воздушного судна компанией после расторжения договора лизинга

Условия расторжения договора лизинга при изменении места нахождения ТС - как правильно уведомить лизингодателя?

Возможность выкупа имущества после расторжения договора лизинга

Бывший генеральный директор столкнулся с обвинениями в мошенничестве после расторжения договора лизинга

Как вернуть авто после расторжения договора лизинга из-за просрочки платежа?

Как вернуть машину после расторжения договора лизинга из-за неоплаты и есть ли возможность вернуть оплаченную сумму

Фирма просит помощи специалиста для восстановления выкупной стоимости после расторжения договора лизинга на грузовой тягач

Как вернуть автомобиль после расторжения договора лизинга из-за просрочек в оплате?

Как сохранить автомобиль, если нет возможности оплатить остаточную стоимость после расторжения договора лизинга?

Возможность возврата части уплаченных лизинговых платежей или авансового платежа после расторжения договора лизинга

Возврат остатка первоначального взноса при досрочном расторжении договора лизинга после 12 месяцев

Как сохранить автомобиль при угрозе расторжения договора лизинга и уже оплаченной сумме в 500 000 рублей?

ИП остался без автомобиля в результате проведенной службой безопасности Ресо-лизинг несанкционированной операции

Как вернуться к нормальному графику платежей после просрочки и защититься от расторжения договора лизинга банком?

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59