Можно ли учесть расходы на покупку авто при УСН доходы-расходы, если оно куплено при УСН доходы?

Вопрос №25000984 из г. Ижевск
опубликован 19.06.2026, 18:40

Question

ИП с режимом налогообложения УСН (доходы-расходы) занимается продажей автомобилей с пробегом. В текущем году он продал автомобиль, который был куплен в прошлом году. В прошлом году режим налогообложения него был УСН доходы. Возможно ли в текущем году учесть в расходах стоимость приобретения указанного автомобиля?

Грачёв Георгий Владимирович · Accepted Answer

При смене объекта налогообложения с "доходы" на "доходы минус расходы" стоимость товаров, приобретённых в период применения прежнего режима, но реализованных после перехода, учитывается в расходах в текущем периоде. Автомобиль был приобретён для перепродажи или использовался в деятельности как основное средство?

Алекс И.И. · Answer

Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходами признаются затраты после их фактической оплаты. Однако при переходе с УСН «доходы» на УСН «доходы минус расходы» учитываются только те расходы, которые были оплачены в период применения УСН «доходы минус расходы» (п. 2 ст. 346.25 НК РФ). Автомобиль был куплен и оплачен в прошлом году, когда ИП применял УСН «доходы». Следовательно, стоимость приобретения этого автомобиля не может быть включена в расходы при расчете налога за текущий год на УСН «доходы минус расходы», так как оплата произведена до перехода на этот режим. Если автомобиль был продан в текущем году, то доход от продажи включается в налоговую базу, но расходы на его приобретение учесть нельзя. Рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом для учета всех нюансов. Если у вас есть похожий вопрос, вы можете задать его в форме ниже.

Разумовская София Дмитриевна · Answer

Нет, учесть стоимость этого автомобиля в расходах в текущем году нельзя.

Для ИП на УСН "доходы минус расходы" стоимость товаров, приобретенных для перепродажи, включается в расходы только после их реализации покупателям, а также при условии оплаты поставщикам . Автомобиль был продан в текущем году, однако приобретен в прошлом, когда вы применяли объект "доходы". При УСН "доходы" расходы для целей налогообложения не учитываются (ст. 346.18 НК РФ) . Таким образом, вы не можете учесть его покупную стоимость в расходах в 2026 году, так как для этого товар должен быть приобретен в периоде применения УСН "доходы минус расходы" .

Працко Виталий Александрович · Answer

Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходами признаются затраты после их фактической оплаты. Однако при переходе с УСН «доходы» на УСН «доходы минус расходы» учитываются только те расходы, которые были оплачены в период применения УСН «доходы минус расходы» (п. 2 ст. 346.25 НК РФ).

Можно ли учесть расходы на покупку авто при УСН доходы-расходы, если оно куплено при УСН доходы?

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Юридические услуги в Ижевск

Похожие вопросы

Налогообложение при оптовой продаже для ИП с ОКВЭД 52,32 в системе ЕНВД + УСН доходы - расходы

Должен ли Ип на ЕНВД+УСН доходы-расходы платить налог НДС?

Мжно ли поставить на расход услуги субподрядчика и как обозначить эти расходы? (УСН доходы минус расходы)

Выбор системы налогообложения для ИП на общестроительные работы - УСН (доходы-расходы) 15%, УСН (Доходы) 6%, ЕНВД

Выбор налоговой системы для салона красоты - упрощенная или упрощенная-доходы 6%

ООО, доходы минус расходы упрощенка Продаем здание производственное Какие налоги надо платить?

Можно расход учесть при формировании налогооблагаемой базы (УСН доходы-расходы)?

Возможность учета покупки мебели и оборудования в расходы при УСН (доходы-расходы)

Как правильно учесть расходы при оказании диспетчерских услуг на УСН 15% Доходы-расходы - советы для ИП

Можно ли включить в состав расходов ("упрощенка" - доходы минус расходы)

Применение путевого листа самоходного механизма для учета работы трактора на складе и его значимость для подтверждения

Скажите пожалуйста наше предприятие предоставило беспроцентный займ могу ли я включить его в расходы (УСН 15%)

Упрощенка доход или упрощенка доходы-расходы - как сделать выбор и можно ли вернуться назад?

Можно включить расходы УСН по аренде земли у физлица.

Получение лицензии по основной деятельности ИП можно ли отнести на расходы УСН.

Можно ли ИП при продаже нежилого помещения учесть расход на его покупку при УСН 6%? Или это возможно лишь при 15%

Можно ли ИП при продаже жилого помещения учесть расход на его покупку при УСН 6%? Или это возможно лишь при 15%

Может ли предприятие принять в расходы УСН услуги с привлечением третьих лиц?

Возможно ли включить в расходы УСН 15% беспроцентный займ физ.лицу?

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59