Как оспорить доначисление страховых взносов при нулевой отчетности директору-инвалиду?

Вопрос №25006176 из г. Белгород
опубликован 26.06.2026, 18:18

Question

Знакомая является учредителем и директором ООО. Деятельность не ведет, сдает нулевую отчетность. Ей пришел акт налоговой проверки, по которому начислена недоимка по страховым взносам. Она является инвалидом 2 группы. Законны ли действия налоговой и можно ли как-то "отбиться" от этих требований? В какой срок надо направить возражения?

Бабъяк Светлана Васильевна · Accepted Answer

На основании представленных документов (Акт налоговой проверки № 15382 от 25.06.2026 г. в отношении ООО «ТИАС») и норм действующего законодательства РФ, провожу юридический анализ ситуации.

Законны ли действия налоговой?

Действия налоговой инспекции в данном случае являются неправомерными.

Налоговый орган в Акте ссылается на то, что база для исчисления взносов по директору Тарасенко И.А. должна быть не ниже МРОТ (ст. 421 НК РФ). Однако инспекция допускает фундаментальную ошибку:

Согласно ст. 420 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному страхованию, в рамках трудовых отношений.

Если деятельность не ведется, зарплата не начисляется и не выплачивается, то объект налогообложения отсутствует.

НК РФ не содержит нормы, обязывающей организацию начислять страховые взносы с «виртуального» дохода (МРОТ), если фактически выплат работнику (даже директору-единственному учредителю) не производилось.

Позиция судов и Минфина: Единственный учредитель-директор может не заключать с собой трудовой договор и не выплачивать себе зарплату, если деятельность не осуществляется. Если нет дохода — нет и взносов.

Алекс И.И. · Answer

Налоговая проверка, по результатам которой доначислены страховые взносы, может быть признана законной, если в ходе проверки установлено, что директор ООО (как единственный сотрудник) фактически продолжал считаться застрахованным лицом. Даже при отсутствии деятельности и нулевой отчетности, если директор не уволен и не находится в отпуске без сохранения зарплаты, налоговые органы вправе начислить взносы исходя из МРОТ, так как договор с директором считается действующим. Однако статус инвалида 2 группы может дать некоторые льготы. Согласно пп. 1 п. 1 ст. 427 НК РФ, для организаций, использующих труд инвалидов, применяются пониженные тарифы страховых взносов. Но это требует, чтобы организация была признана социально ориентированной или доля инвалидов среди работников составляла не менее 50%. Если у вас только один работник – директор, и он инвалид, то можно попытаться применить пониженные ставки, но это спорный момент. Рекомендуется проверить, не освобождается ли директор от уплаты взносов в связи с инвалидностью по закону. В общем случае инвалиды не освобождаются от уплаты взносов как работники, но для работодателей есть льготы. Срок направления возражений на акт налоговой проверки – 15 рабочих дней со дня получения акта (п. 6 ст. 100 НК РФ). Пропуск срока лишает права представить возражения до вынесения решения, но можно будет обжаловать решение после его принятия. Для защиты необходимо: 1. Подготовить письменные возражения, указав, что деятельность не велась, зарплата не начислялась и не выплачивалась, директор является инвалидом 2 группы. 2. Приложить документы, подтверждающие инвалидность (справка МСЭ). 3. Сослаться на отсутствие объективной возможности уплачивать взносы при нулевой деятельности. 4. Указать на необоснованность доначисления, если в акте не доказан факт выплат. Если возражения не помогут, решение можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе или в суде. Резюме: Действия налоговой могут быть законны, но есть шанс отбиться, используя статус инвалида и отсутствие фактических выплат. Возражения нужно подать в течение 15 рабочих дней. Если у вас есть похожий вопрос, его можно задать в форме ниже.

Панфилов Анатолий Федорович · Answer

Законны требования так как даже при нулевой отчётности директору сейчас требуется оплачивать в фонды в том числе

Старостин Николай Витальевич · Answer

Доначисление взносов законно в связи с изменениями, внесёнными с 1 января 2026 г. законом от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ.

Как указано в п.1 ст.421 НК РФ, если ежемесячные выплаты директору (за минусом необлагаемых сумм) меньше МРОТ, установленного на начало периода, база для страховых взносов за этот месяц приравнивается к МРОТ.

Чтобы не начислять ЗП законно, директора не должно быть вовсе (вместо него- доверительный управляющий из числа ИП на УСН).

Працко Виталий Александрович · Answer

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 427 НК РФ, для организаций, использующих труд инвалидов, применяются пониженные тарифы страховых взносов. Но это требует, чтобы организация была признана социально ориентированной или доля инвалидов среди работников составляла не менее 50%

Как оспорить доначисление страховых взносов при нулевой отчетности директору-инвалиду?

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 1 ((ред. от 11.02.2026))

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Юридические услуги в Белгород

Похожие вопросы

Вопросы о требовании ПФ уплаты страховых взносов при отсутствии работы и нулевой отчетности

Вопрос о доначислении страховых взносов в ПФ ФСС и ФФОМС на непринятую к зачету сумму расходов на пособие по БИР

Спор о доначислении страховых взносов в 8 кратном размере - поиск аргументов для защиты в суде

Как налоговая может закрыть ООО самостоятельно и является ли это ее правом или обязанностью?

ООО на ОСНО - как избежать исключения из ЕГРЮЛ при нулевой отчётности?

Как избежать законно платить долги по ПФР и медицинскому страхованию при нулевой отчетности?

Как избежать штрафов за не предоставление нулевой отчетности при отсутствии наемных работников с 2010 года?

Оплата налога на вмененный доход при нулевой отчетности филиала алкогольного предприятия

Налоговые обязательства ИП без дохода - расчет пенсионного налога при нулевой отчетности

Возможность оформления нулевой отчетности при использовании займа от физического лица при регистрации ООО

Фирма (А) ищет способы обеспечения нулевой отчетности при уступке долга фирме (Б) на 3,5 млн.руб.Как выбрать цену цессии

Риски и последствия отправки нулевой отчетности при получении прибыли от интернет-магазина

Необходимость сдачи нулевой отчетности при создании ООО на УСН без деятельности и работников

Санкции за непредоставление нулевой отчетности при прекращении деятельности ООО

Необходимо разъяснить Пенсионному фонду относительно нулевой отчетности при упрощенной системе ООО без наемных работников

Неофициальная работа в ООО - возможность получить доначисление взносов через решение суда - куда обращаться?

Доначисление взносов.

Как остановить списание денежных средств приставами за не сданную отчетность по ИП при наличии нулевой отчетности

Обязательные взносы для ИП при сдаче нулевой отчетности и отсутствии работников

Влияет ли несдача нулевой отчетности на возможность смены директора ООО при отсутствии деятельности

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59