Облагается ли налогом 13% продажа земельного участка за 900000 рублей?

Сама по себе сумма 900 000 рублей налогом 13% не облагается автоматически. Всё зависит от двух ключевых моментов: срока, в течение которого участок был в вашей собственности, и того, применили ли вы законные способы уменьшить налоговую базу.

Если участок был в собственности дольше минимального срока — налога нет вообще. Общий минимальный срок — 5 лет. Но он сокращается до 3 лет, если участок вы получили по наследству, в дар от близкого родственника, в результате приватизации или по договору ренты. В этом случае подавать декларацию и платить НДФЛ не нужно.

Если срок меньше минимального — доход от продажи облагается НДФЛ. Но здесь есть важные нюансы, которые могут освободить вас от налога или снизить его сумму.

Даже при коротком сроке владения налог может не возникнуть, если вы заявите имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей. Поскольку ваша сумма продажи (900 000 руб.) меньше вычета, налогооблагаемого дохода не образуется. В такой ситуации декларацию 3-НДФЛ сдавать вообще не нужно. Если вы уменьшите доход на документально подтверждённые расходы на приобретение этого участка. Например, если вы купили землю за 800 000 рублей и продали за 900 000, налог считается с разницы (100 000 руб.). Этот вариант часто выгоднее вычета, если расходы были значительными. Выбрать можно только один способ — либо вычет, либо расходы.

Есть ещё нюанс с кадастровой стоимостью. Для целей НДФЛ доход не может быть меньше 70% от кадастровой стоимости участка (на 1 января года продажи). Если в договоре цена ниже этого порога, налоговая возьмёт за основу кадастр. Проверьте кадастровую стоимость — это может повлиять на расчёт.

Для налоговых резидентов РФ базовая ставка НДФЛ — 13%. Но если общий доход за год (с учётом других доходов) превысит 2,4 млн рублей, с суммы превышения ставка будет 15%. Для нерезидентов ставка выше — 30%.

Налог с продажи земельного участка за 900 000 рублей платить не нужно, но есть важные условия.

Главное, что определяет необходимость уплаты налога, — это срок владения участком.

🗓️ Срок владения: когда налог не платится

Вы освобождаетесь от уплаты налога, если участок был в вашей собственности дольше минимального срока. В вашем случае сумма продажи (900 000 руб.) не превышает 1 000 000 руб., поэтому даже при меньшем сроке владения налог платить не нужно (об этом подробнее ниже).

Минимальный срок владения для освобождения от налога:

* 3 года, если участок был получен:

* в наследство;

* в дар от близкого родственника;

* в результате приватизации;

* по договору пожизненного содержания с иждивением.

* 5 лет — для всех остальных случаев, например, если вы купили участок по договору купли-продажи.

📝 Если срок владения меньше минимального

Даже если вы владели участком меньше 3 или 5 лет, сумма в 900 000 рублей не облагается налогом. Это связано с тем, что вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом:

* Размер вычета: при продаже земельных участков он составляет 1 000 000 рублей.

* Как это работает: налогом облагается не вся сумма продажи, а разница между ней и вычетом. В вашем случае: `900 000 руб. (доход) - 1 000 000 руб. (вычет) = 0 руб.`. Следовательно, налоговая база равна нулю, и налог платить не нужно.

> Важно: Если вы продали несколько объектов недвижимости в одном году, общая сумма вычета на все продажи составит 1 000 000 рублей, а не на каждый объект.

📍 Особый случай: проверка кадастровой стоимости

С 2026 года действует новое правило: если цена продажи в договоре оказалась ниже кадастровой стоимости, налог будут считать не с договорной, а с полной (100%) кадастровой стоимости. Это правило применяется к сделкам, совершённым в 2026 году.

Например, если кадастровая стоимость вашего участка составляет 2 000 000 рублей, а вы продали его за 900 000 рублей, налог рассчитают с 2 000 000 рублей. Тогда даже с учётом вычета в 1 000 000 рублей налог нужно будет заплатить с 1 000 000 рублей, и его сумма составит 130 000 рублей.

✅ Ваши действия

* Подать декларацию 3-НДФЛ нужно в любом случае, даже если налог равен нулю, так как вы получили доход от продажи имущества, находившегося в собственности меньше минимального срока.

* Сроки: декларацию необходимо подать не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи. Если вы продали участок в 2026 году, подать декларацию нужно до 30 апреля 2027 года.

Если у вас остались вопросы, например, по расчету срока владения в вашей конкретной ситуации, напишите, я постараюсь помочь.

Нет, если кадастровая стоимость в порядке

Однако при расчете налоговой базы вы имеете право на имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей (ст. 220 НК РФ). То есть налогом облагается доход, превышающий 1 млн рублей. Поскольку ваша сумма продажи (900 000 руб.) меньше 1 млн руб., налоговая база равна нулю, и налог платить не нужно.