Обязан ли я платить НПД или НДФЛ по договору ГПХ с юрлицом, будучи самозанятым?

Question

Со мной заключили договор ГПХ как с физлицом, но при этом я ещё и самозанятый (для другой работы). Заказчик - юр лицо. Должен ли я платить налог НПД или НДФЛ, если он является моим налоговым агентом?

Крапивин Антон Валерьевич · Accepted Answer

Вы платите только НДФЛ, и удерживает его сам заказчик. Налог на профессиональный доход (НПД) платить не нужно. Если договор ГПХ оформлен с вами как с обычным физлицом (без указания статуса самозанятого), заказчик признается вашим налоговым агентом. Он обязан сам удержать 13% НДФЛ из вашего вознаграждения, перечислить их в бюджет и уплатить за вас страховые взносы.
Почему так происходит? Статус договора важнее статуса человека. Ваша самозанятость применяется только к тем сделкам, где вы изначально выступаете как плательщик НПД и обязуетесь выдать чек. В данном случае вы заключили обычный гражданско-правовой договор (ГПХ), по которому ведомство/компания берет все налоги на себя.
Двойного налога нет. Вы не должны самостоятельно платить 13% НДФЛ и уж тем более формировать чек самозанятого на эту сумму. Сумма придет вам на руки уже «чистой» — за вычетом налога.
Налоги не смешиваются. Ваш доход по этому договору ГПХ никак не влияет на лимит самозанятого в 2,4 млн рублей, так как этот заработок идет по базе НДФЛ, а не НПД.

Алекс И.И. · Answer

Согласно законодательству, если вы зарегистрированы как самозанятый (плательщик НПД), то доходы от договора ГПХ с юридическим лицом облагаются налогом на профессиональный доход (НПД) по ставке 4% (при работе с юрлицами), а не НДФЛ. При этом заказчик не является вашим налоговым агентом по НДФЛ, если вы предоставили ему чек из приложения «Мой налог». Если вы не оформили самозанятость для данного вида деятельности или не уведомили заказчика, он обязан удержать НДФЛ (13% или 15%) как налоговый агент. В вашем случае, если вы уже состоите на учёте как самозанятый и ведёте деятельность по этому договору в рамках самозанятости, вам следует платить НПД. Однако проверьте, не подпадает ли договор под ограничения (например, если заказчик является вашим бывшим работодателем менее 2 лет назад). Также важно, чтобы в договоре не было указано обязательство заказчика удерживать НДФЛ. Рекомендую: 1) убедиться, что вы зарегистрированы как самозанятый; 2) при получении дохода выдавать заказчику чек через приложение «Мой налог»; 3) если заказчик уже удержал НДФЛ, вы можете учесть это при декларировании. В целом, правильный порядок – уплата НПД. Если у вас есть похожий вопрос, задайте его в форме ниже.

Каравайцева Елена Александровна · Answer

Если деньги перечислят на счет самозанятого, то платить нпд, если на другой счет, то оплатит должен ндфл заказчик, если иное не указано в договоре.

Бекижева Дина Ибрагимовна · Answer

По закону (п. 8 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ) доходы от оказания услуг по гражданско-правовому договору не подпадают под НПД (налог на профессиональный доход), если заказчиком является ваш текущий работодатель или бывший работодатель, с которым вы расстались менее двух лет назад. В этом случае юрлицо обязано удержать из вашего вознаграждения НДФЛ (13%) и заплатить за вас страховые взносы.

Седова Татьяна Владимировна · Answer

Здравствуйте!

В соответствии со ст. 226 НК РФ:

- российские организации, выплачивающие доходы физ. лицам, признаются налоговыми агентами;

- агент обязан удержать налог при фактической выплате дохода;

– перечисление удержанного НДФЛ в бюджет.

Налог (НДФЛ) по этому договору за Вас платит заказчик, Вы отдельно этот доход НПД не платите...

Налог на профессиональный доход (НПД) регулируется отдельным законом: ФЗ от 27.11.2018 № 422‑ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"».

- плательщики НПД – физлица и ИП, получающие доход от самостоятельной деятельности.

Что является объектом налогообложения НПД

ст. 6 ФЗ- 422:

Не признаются объектом налогообложения налогом на профессиональный доход доходы, в отношении которых налоговые агенты… обязаны исчислять, удерживать и перечислять налог на доходы физических лиц.

То есть, если юрлицо-заказчик выступает как налоговый агент по НДФЛ (а при договоре ГПХ с физ. лицом именно так и есть), этот доход не может облагаться НПД.

Соответственно, Вы не вправе по нему платить НПД и выдавать чек самозанятого.

Надеюсь мой ответ станет для Вас полезным.

Всего доброго!

Працко Виталий Александрович · Answer

Если вы не оформили самозанятость для данного вида деятельности или не уведомили заказчика, он обязан удержать НДФЛ (13% или 15%) как налоговый агент. В вашем случае, если вы уже состоите на учёте как самозанятый и ведёте деятельность по этому договору в рамках самозанятости, вам следует платить НПД. Однако проверьте, не подпадает ли договор под ограничения (например, если заказчик является вашим бывшим работодателем менее 2 лет назад).

Литонин Александр Владимирович · Answer

Здравствуйте!
Если договор ГПХ заключен как с обычным физическим лицом, а не в рамках применения режима НПД, то налог на профессиональный доход платить не нужно.
В этом случае заказчик - юридическое лицо является налоговым агентом: он обязан удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. Ваш статус самозанятого для другой деятельности на это не влияет. Доход по такому договору не нужно отражать в приложении «Мой налог» и формировать по нему чек.

Обязан ли я платить НПД или НДФЛ по договору ГПХ с юрлицом, будучи самозанятым?

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Юридические услуги в Нижний Новгород

Похожие вопросы

Работаю по договору ГПХ. Налог 13% удерживают. А в основной стаж этот период работы по ГПХ засчитают?

При заключении договора ГПХ обязан ли работодатель платить налоги за физ. лицо? Или работник платит налоги самостоятельно?

Если с физическим лицом заключен договор ГПХ, обязан ли работодатель платить налоги, по мимо НДФЛ

Как правильно оформить работника на пвз, что лучше, заключить с ним трудовой договор или гпх, или гпх с самозанятым

Я физическое лицо, оказываю услуги по договору гпх, платить налог нужно раз в квартал или раз в год?

Гпх самозанятый не отдают зарплату

Человек устроился по договору гпх, обязан ли работодатель уплачивать ндфл за него?

Налог самозанятого и НДФЛ

Оформление работника-беженца по договору ГПХ - налоги и обязанности работодателя.

Как законный представитель получаю пенсию и уход за ним. могу ли пойти работать как по договору гпх или самозанятой

Здравствуйте скажите пожалуйста можно ли мне работать по договору гпх или самозанятой. Если я получаю пенсию на ребенка инвалида

Как получать оплату за аренду жилья - через банковский счет или наличными и как платить налог самозанятого в 4%?

По суду назначили 1 год исправительных работ с удержанием 5 %в счёт государства, если я самозанятым, плачу налог как самозанятым

Когда платить налог самозанятому

Как правильно платить налог самозанятому при получении дохода в криптовалюте?

Как платить налог самозанятому при получении дохода в криптовалюте?

Если работать по договору ГПХ, или устроиться самозанятым, будет ли положена субсидия на ЖКХ?

Надо ли мне будет платить налог НДФЛ с продажи или С момента перевода в жилое надо ждать ещё 5 лет что бы не платить налог

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59