Можно ли оплатить налог в рассрочку при аресте счетов?

Доброй ночи, Сергей.

Да, оформить рассрочку по налогу на доходы от продажи недвижимости можно, но сделать это в условиях уже наложенного ареста счетов будет сложно. По закону (ст. 64 НК РФ) физическое лицо имеет право на рассрочку на срок до 3 лет, если его имущественное положение исключает возможность уплатить весь налог за один раз. Однако налоговая служба одобряет такие заявления неохотно и требует жесткого соблюдения условий.

Через суд можете попробовать реализивать данное право, но вероятнее вам откажут.

Здравствуйте, Сергей! Вы можете обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога (ст. 64 НК РФ). Для этого необходимо подтвердить наличие оснований, например тяжелое финансовое положение, и представить документы, обосновывающие невозможность единовременной уплаты.

Если же задолженность уже передана судебным приставам и возбуждено исполнительное производство, имеет смысл обратиться к судебному приставу с заявлением о порядке исполнения либо в суд, если для этого имеются основания.

Добрый день. Ситуация, когда налоговая инспекция (ФНС) списывает средства и блокирует счета сразу после начисления налога с продажи недвижимости, означает, что ведомство уже воспользовалось своим правом на безакцептное взыскание — то есть направило исполнительный документ напрямую в банк без обращения к судебным приставам.

Возможность оплаты в рассрочку или получения отсрочки существует, но она оформляется строго по правилам Налогового кодекса РФ (статьи 61, 64 НК РФ). Важно понимать разницу:

Отсрочка — перенос срока уплаты всей суммы на более позднюю дату (обычно до одного года).

Рассрочка — распределение платежа на части по графику (также обычно до одного года, в исключительных случаях для малого бизнеса — до трех лет).

Чтобы остановить дальнейшее списание средств и снять арест со счетов, необходимо действовать быстро.

Что нужно сделать прямо сейчас

1. Подать заявление о приостановлении исполнения решения

Это самый важный шаг. Если вы подадите ходатайство вместе с заявлением на отсрочку или рассрочку, ФНС обязана рассмотреть его в течение 10 рабочих дней. На время рассмотрения процедуры взыскания приостанавливаются, и новые деньги со счетов списывать не должны.

Ходатайство подается через личный кабинет налогоплательщика (раздел «Жизненные ситуации» -> «Изменить срок уплаты налога») или лично в инспекцию.

2. Подготовить документы для предоставления отсрочки или рассрочки

Просто попросить о рассрочке нельзя. По закону вам придется доказать, что ваша финансовая ситуация не позволяет уплатить всю сумму единовременно. Основаниями могут быть:

Причинение ущерба в результате стихийного бедствия или иных обстоятельств непреодолимой силы.

Имущественное положение физического лица исключает возможность единовременной уплаты (отсутствие иного имущества, кроме единственного жилья, низкий доход).

Угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства).

Сезонный характер деятельности (применяется редко, к физлицам почти не относится).

Пакет документов:

Заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки (форма по КНД 1150086).

Справки из банков об остатках на счетах и оборотах за последние 6 месяцев.

Справка о доходах (2-НДФЛ или выписка из приложения «Мой налог»).

Перечень всего имущества в собственности.

Документы, подтверждающие основание (например, справка из центра занятости о постановке на учет как безработного, медицинские справки, если была тяжелая болезнь, договор купли-продажи новой недвижимости, подтверждающий кассовый разрыв).

График предполагаемых платежей (если просите рассрочку).

3. Обеспечение обязательств

Для сумм свыше 100 000 рублей ФНС может потребовать обеспечение: залог вашего имущества (кроме единственного жилья), поручительство третьего лица или банковскую гарантию. Однако на практике при наличии убедительных справок о низком доходе ФНС часто идет навстречу и без обеспечения.

Как подать заявление

Через личный кабинет на сайте nalog.gov.ru: это самый быстрый способ. В разделе «Жизненные ситуации» выберите «Заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки». Система сама подтянет ваши данные, останется прикрепить сканы справок.

Лично в налоговой инспекции: возьмите талон на подачу деклараций/заявлений.

Почтой России: ценным письмом с описью вложения.

Что будет происходить дальше

У ФНС есть 10 рабочих дней на принятие решения. В этот период списания должны прекратиться. Возможны три исхода:

Одобрение. Вам пришлют решение с графиком платежей. После первого платежа по новому графику аресты со счетов будут сняты (иногда для этого нужно самостоятельно отнести копию решения в банк).

Отказ. Вы получите мотивированное решение. Чаще всего отказывают, если у вас есть другие активы (вторая квартира, автомобиль) или официальный доход, позволяющий выплатить долг за пару месяцев. Отказ можно обжаловать в вышестоящем управлении ФНС или в суде.

Частичное одобрение. Например, дают рассрочку только на часть суммы.

Важные нюансы

Проценты. За пользование рассрочкой или отсрочкой начисляются проценты в размере половины ключевой ставки ЦБ РФ, действовавшей в период отсрочки (если основанием является исключительно тяжелое имущественное положение). Если же причиной стали форс-мажорные обстоятельства, проценты не начисляются вовсе.

Пени. Начисление пеней также приостанавливается с момента подачи заявления.

Срок. Рассрочка дается максимум на один год. Платежи нужно вносить строго по графику. Просрочка даже на один день приведет к отмене рассрочки, возобновлению начисления пеней и мгновенному повторному аресту всех счетов на остаток долга.

Если деньги уже списали полностью. Если сумма 125 000 рублей была списана банком целиком до того, как вы успели отреагировать, задолженность считается погашенной. В этом случае подавать на рассрочку не имеет смысла — нужно лишь проконтролировать разблокировку счетов банком (обычно это происходит автоматически в течение 1–3 рабочих дней после поступления сведений от ФНС). Информацию о ходе взыскания можно отслеживать в личном кабинете в разделе «Жизненные ситуации» -> «Распоряжение переплатой» или «Сведения об исполнении решения о взыскании».

Рекомендация: соберите справки о доходах и состоянии счетов сегодня же и подавайте заявление через личный кабинет онлайн, одновременно отметив галочку о приостановлении взыскания. Это даст законные основания банку не исполнять новые поручения ФНС на списание, пока налоговая рассматривает вашу просьбу.