Нужно ли ИП на УСН (доходы-расходы) начислять и указывать НДС в договоре?

Вы правы: как ИП на УСН вы не обязаны платить НДС, если ваш годовой доход не превышает 20 млн рублей. Поскольку вы только открыли ИП и дохода ещё не было, вы подпадаете под автоматическое освобождение от НДС.

Заказчик ошибается. Согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ, организации и ИП на УСН не признаются плательщиками НДС (за исключением ввоза товаров).

Что делать:

В договоре и в счете на оплату укажите: «Без НДС».

Ссылайтесь на п. 2 ст. 346.11 НК РФ — это ваше законное право не выделять НДС.

Если заказчик настаивает на НДС, вы можете выставить счёт-фактуру с НДС, но тогда этот налог придётся заплатить в бюджет. Выставлять счёт-фактуру без НДС не обязательно.

Если потребуется составить процессуальные документы с учётом данных рекомендаций — обращайтесь.

+7-918-363-83-08 Мах, Telegram, Whats'App

Обязан ли ИП на УСН начислять НДС?

Если ИП применяет УСН, то в общем случае он НЕ признается плательщиком НДС и не обязан выставлять счета-фактуры с НДС.

Поэтому в договоре и в расчетных документах обычно указывают «без НДС».

2) Когда НДС всё же может возникнуть?

Нужно проверить, нет ли «исключений», при которых НДС может появляться, например:

- вы действуете как налоговый агент по НДС (редко и зависит от конкретной операции);

- вы выставляете счет-фактуру с НДС добровольно (это может повлечь обязанность уплатить налог);

Здравствуйте. В вашей ситуации правы вы, а не заказчик.

Краткий ответ: Индивидуальный предприниматель на УСН (Доходы минус расходы) по умолчанию не является плательщиком НДС. Вы не должны начислять этот налог и указывать его в договоре или счете.

Ниже подробный разбор того, почему это так, откуда берется путаница у вашего заказчика и как правильно оформить документы.

Почему вам не нужно платить НДС

Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 346.11), индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), освобождены от обязанности уплачивать налог на добавленную стоимость. Это базовое правило для всех ИП на спецрежимах. Исключение составляют только:

ввоз товаров из-за границы (импорт);

исполнение обязанностей налогового агента (например, при аренде государственного имущества или покупке металлолома/шкур у определенных контрагентов);

выставление счета-фактуры с выделенным НДС по собственной инициативе;

участие в договорах простого товарищества, концессионных соглашениях и некоторых других специфических сделках.

Поскольку ваш вид деятельности — обычные услуги или работы для заказчика, ни под одно из этих исключений вы пока не попадаете.

Откуда взялось требование заказчика

Скорее всего, ваш заказчик работает на общей системе налогообложения (ОСНО). Для него входящий НДС — это возможность уменьшить свой собственный налог к уплате в бюджет (принять налог к вычету). Если он купит услугу без НДС, то сэкономит эти деньги, чего ему делать невыгодно. Поэтому крупные компании часто ищут подрядчиков тоже на ОСНО.

Однако закон не обязывает вас переходить на общую систему ради одного клиента. Заказчик может работать с исполнителями на УСН, просто эта покупка обойдется ему немного дороже ровно на сумму налога (так как зачесть будет нечего).

Как правильно оформить договор и первичные документы

В тексте договора достаточно одной стандартной фразы, которая снимет все вопросы:

«Стоимость работ (услуг) составляет ХХХ рублей. НДС не облагается на основании п. 2 ст. 346.11 главы 26.2 НК РФ в связи с применением Исполнителем упрощенной системы налогообложения».

Если этой фразы нет, но есть цена, она считается окончательной. Указывать «в том числе НДС» или считать его сверху категорически нельзя — если вы выпишете документ с НДС, будучи на УСН, налоговая инспекция потребует всю эту сумму уплатить в бюджет, а принять ее к вычету заказчику всё равно не даст.

В актах выполненных работ, универсальных передаточных документах (УПД) или накладных ставите ту же итоговую сумму. В графе «Ставка НДС» пишете «без НДС», а в графе «Сумма НДС» — прочерк или ноль. Использовать формулировку «НДС не облагается» юридически корректнее, чем писать «0%», так как нулевая ставка — это специальный налоговый режим (например, для экспорта), который требует подтверждения, а ваше освобождение абсолютно.

Важное уточнение про счет-фактуру:

Выставлять счет-фактуру вам не нужно. Более того, делать это опасно: если вы случайно выставите счет-фактуру с выделенным НДС, обязанность заплатить этот налог в бюджет возникнет автоматически, даже несмотря на УСН.

Что ответить заказчику (готовый шаблон)

Чтобы снять возражения, отправьте клиенту письмо следующего содержания:

«Добрый день. Я являюсь индивидуальным предпринимателем и работаю на упрощенной системе налогообложения (УСН "Доходы минус расходы"). Согласно пункту 2 статьи 346.11 НК РФ, я освобожден от уплаты НДС. Соответственно, в нашем договоре, счете и акте НДС отсутствует, вся сумма идет без налога. При необходимости готов предоставить копию уведомления о переходе на УСН из налоговой инспекции.»

Обычно после такого ответа со ссылкой на конкретную статью кодекса споры прекращаются. Если клиент настаивает на НДС, у него остается два законных пути:

Согласиться работать без вычета НДС.

Найти другого исполнителя на ОСНО.

Иногда заказчики просят справку из ФНС о применении УСН. Вы можете заказать ее онлайн в личном кабинете налогоплательщика или обратиться в свою инспекцию. Делается она несколько дней. Также можно предложить прислать скриншот из личного кабинета ИП, где указан выбранный объект налогообложения.

На что обратить внимание в будущем

Хотя сейчас доходов не было, помните о правилах УСН:

Книга учета доходов и расходов (КУДиР): С первого дня регистрации ИП вы обязаны ее вести. Сейчас она будет пустой, но заводить ее нужно сразу.

Минимальный налог: Так как у вас система «Доходы минус расходы», следите за тем, чтобы доля подтвержденных расходов не была слишком низкой. Если по итогам года ваши расходы составят более 95% от доходов (налог по обычной ставке получится меньше 1% от оборота), придется заплатить минимальный налог в размере 1% от всей выручки.

Фиксированные страховые взносы: За неполный год регистрации (с даты открытия ИП до 31 декабря этого года) вам нужно будет уплатить фиксированные взносы в Социальный фонд. На УСН «Доходы минус расходы» их можно будет учесть в составе расходов и тем самым снизить налоговую базу.

Превышение лимита по УСН: Следите за доходами. В 2025 году стандартные лимиты составляют 450 млн рублей в год, однако при доходах свыше 60 млн рублей бизнес становится плательщиком НДС (по выбору: общие ставки 20%, льготные 5% или 7% без права на вычеты). Но пока ваши доходы равны нулю, беспокоиться об этом рано.

Итог: Оформляйте договор без НДС. Требование заказчика основано исключительно на его желании сэкономить на налогах, юридической силы оно не имеет. Ваша позиция полностью подкреплена Налоговым кодексом РФ.