Можно ли доказать свои расходы путем расчетов по средней рентабельности по аналогичным предприятиям?

1. Согласно п.5 ст.78 НК РФ зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки может осуществляться как по заявлению налогоплательщика, так и самостоятельно налоговым органом, если имеется недоимка по другим налогам, если эта сумма направляется в тот же бюджет, в который была направлена излишне уплаченная сумма налога.

При этом пеню, а также штраф, возможно, все равно придется заплатить, все зависит от того, что раньше возникло:недоимка или переплата. Вот только к налогам понятие "убыток" не применяется. Есть понятия задолженности перед бюджетом или задолженности бюджета перед налогоплательщиком, т.е. недоимка или переплата налога и такой зачет возможен только при наличии переплаты по другому налогу. При этом, погасить задолженность возможно только в том случае, если налоговая переплата и долг за фирмой числятся по одному и тому же бюджету. В соответствии с бюджетным законодательством РФ доход от НДС подлежит зачислению по нормативу 100 процентов в федеральный бюджет, а доход от налога на прибыль распределяется между бюджетами субъекта РФ и местными бюджетами, т.е между разными бюджетами (ст. 284 НК РФ). Таким образом, в указанном вами случае зачет невозможен. Зачет между разными субъектами станет возможным только после принятия законопроекта №181057-4.

2. Расходы должны соответствовать требованиям ст. 252 НК РФ. Одним из требований является документальное подтверждение расходов. При отсутствии первичных документов, т.е документального обоснования расходов, такие расходы не могут быть учтены в целях налогообложения.

С уважением,