Как избежать налоговой ответственности при продаже квартиры и покупке жилья в другом городе?

Андрей, здравствуйте!

По всей видимости, квартира, проданная во Владивостоке, находилась в собственности супруги менее 3 лет. При этом она вправе воспользоваться либо налоговым вычетом при её продаже в размере не более 1 млн.руб., либо уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму расходов, произведенных для приобретения данной квартиры. То есть если супруга приобрела квартиру во Владивостоке за 3 млн. руб., то она вправе на эту же сумму и уменьшить доход при её продаже (то есть налог платить не придется).

Что касается приобретения квартиры в Санкт-Петербурге, то при покупке данной квартиры Вы уже можете воспользоваться налоговым вычетом на сумму, не превышающую 2 млн. руб.

Продажа квартиры которая находится в собственности менее трех лет облагается налогом. Налоговый вычет при продаже квартиры составляет 1 млн. руб. Вы в свою очередь имеете право на налоговый вычет при покупке жилья с суммы не превышающей 2 млн. руб., если до этого ниразу не воспользовались таким налоговым вычетом. Друг друга эти налоговые вычеты не компенсируют.

Согласно Налоговому Кодексу (ст.220), при покупке жилья Вы имеете право на возврат уплаченного подоходного налога - 13%. Максимальная сумма, с которой возможна выплата, с 1 января 2008г. ограничивается 2 млн. рублей, то есть можно вернуть максимально 260 тыс.руб. (2 млн.руб. х 13% = 260 тыс.руб.)

Право на получение имущественного вычета при покупке жилья в строящемся доме подтверждает акт о передаче квартиры.

Ваша продажа и покупка это отдельные налоговые обязательства, хоть даже Вы бы продали и Вы же купили. При продаже на доход платится налог 13% (есть вычет 1 млн при продаже с разницы платить 13% надо).

Покупка это другое, здесь ВЫ имеете право на возврат 13%, после получения дохода.

Вы могли рассчитывать на зачет имущественных вычетов при покупке и продаже недвижимости в одном налоговом периоде.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Сумма дохода, превышающая суммы примененного имущественного налогового вычета, предусмотренного п. 1 ст. 220 Кодекса, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.

В то же время в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, но не более 2 000 000 руб.

Согласно абз. 22 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры налогоплательщик представляет документы, подтверждающие право собственности на квартиру.

Если продажа жилого помещения и покупка нового жилья (с оформлением документов, подтверждающих право собственности на него) произведены в одном налоговом периоде, то налогоплательщик вправе воспользоваться имущественными налоговыми вычетами, установленными пп. 1 и 2 п. 1 ст. 220 Кодекса.

По вопросу заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц для получения имущественных налоговых вычетов следует обратиться в налоговый орган по месту жительства.

Заместитель директораДепартамента налоговойи таможенно-тарифной политикиС.В.РАЗГУЛИН

Так как Вы вложили деньги на покупку строящегося жилья на налоговый вычет можете претендовать только после подписания акта приема передачи квартиры. И соответственно, Вы это сделать в 2013 году не успели.

Поэтому Вашей жене придется заплатить налог(если квартира была в собственности менее 3-хлет) 260 тыс. рублей, а Вы в будущим можете вернуть налоговый вычет в сумме 260 тыс. рублей(ЕСТЬ И ВОЗМОЖНОСТЬ ВЕРНУТЬ ПО БОЛЬШЕ)