Как правильно спланировать переезд для работы в Китае и оптимизировать налоговые выплаты в РФ?

Письмом Государственной налоговой службы Российской Федерации от 24 апреля 1997 года №ВЕ-6-06/318 «О перечне действующих в настоящее время соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных СССР и Российской Федерацией с иностранными государствами» доведен до сведения налоговых органов и налогоплательщиков Перечень действующих соглашений об избежании двойного налогообложения.В соответствии с подпунктом «а» пункта 2 статьи 14 Соглашения от 27 мая 1994 года между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы» заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые лицом с постоянным местожительством в одном Договаривающемся Государстве в отношении работы по найму, облагаются налогом только в этом Договаривающемся Государстве, если только работа по найму не осуществляется в другом Договаривающемся Государстве.

Здравствуйте, Елена!

Согласно п. 3 ст. 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 30% в отношении доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации. Если по итогам налогового периода физическое лицо не будет являться налоговым резидентом Российской Федерации, у такого физического лица не имеется оснований для получения имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ (Письмо Минфина России от 26.03.2013 N 03-04-05/4-285).

Налогоплательщик будет являться налоговым резидентом Российской Федерации, если время нахождения налогоплательщика в Российской Федерации по итогам налогового периода (календарного года) составит не менее 183 календарных дней с учетом дней выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения (Письмо Минфина России от 13.05.2013 N 03-04-05/16394).

Поэтому у Вас есть все шансы не получить вычет. Вы указали что уезжаете на 3 года, а это намного больше чем 183 дня, сами понимаете.

1)По общему правилу налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются по окончании налогового периода (календарного года) налоговой инспекцией по месту жительства физического лица при подаче им налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с приложением к ней необходимого комплекта документов. Самое главное, что нужно знать о налоговых вычетах — это то, что претендовать на них может гражданин Российской Федерации, который получает доходы, облагаемые по ставке 13%.

Статья 232 НК РФ - Устранение двойного налогообложения

1. Фактически уплаченные налогоплательщиком, являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, за пределами Российской Федерации в соответствии с законодательством других государств суммы налога с доходов, полученных за пределами Российской Федерации, не засчитываются при уплате налога в Российской Федерации, если иное не предусмотрено соответствующим договором (соглашением) об избежании двойного налогообложения.

2. Если иное не установлено настоящим Кодексом, для освобождения от уплаты налога, проведения зачета, получения налоговых вычетов или иных налоговых привилегий налогоплательщик должен представить в налоговые органы официальное подтверждение того, что он является резидентом государства, с которым Российская Федерация заключила действующий в течение соответствующего налогового периода (или его части) договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения, а также документ о полученном доходе и об уплате им налога за пределами Российской Федерации, подтвержденный налоговым органом соответствующего иностранного государства. Подтверждение может быть предоставлено как до уплаты налога или авансовых платежей по налогу, так и в течение одного года после окончания того налогового периода, по результатам которого налогоплательщик претендует на получение освобождения от уплаты налога, проведения зачета, получения налоговых вычетов или иных налоговых привилегий.

2)В соответствии со статьей 207 Налогового кодекса РФ для целей налогообложения НДФЛ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. Периоды пребывания в РФ считаются по штампам в паспорте. нужно набрать 183 за последние 12 месяцев, чтобы считаться налоговым резидентом. абсолютно не имеет никакого значения, иностранный это гражданин, или гражданин РФ. В налоговом Кодексе статус налогового резидента устанавливается в отношении ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА независимо от его гражданской принадлежности. Если гражданин РФ находится в длительной командировке, он может потерять статус налогового резидента и тогда из его зарплаты должны вычитать 30% (а не 13%)

3) закон об исключении двойного налогообложения с Китаем - СОГЛАШЕНИЕ от 27 мая 1994 года МЕЖДУ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ПРАВИТЕЛЬСТВОМ КИТАЙСКОЙ НАРОДНОЙ РЕСПУБЛИКИ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ПРЕДОТВРАЩЕНИИ УКЛОНЕНИЯ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ОТНОШЕНИИ НАЛОГОВ НА ДОХОДЫ

Для более подробного разъяснения вашего статуса налогоплательщика обращайтесь в личные сообщения