Какими документами должна сопровождаться данная операция, какие проводки?

Аналогично.

"Организация арендует автомобиль у своего работника.

Как отразить в учете расчеты с работником?

Следует ли с суммы выплачиваемой работнику арендной платы удерживать налог на доходы физических лиц?

Арендная плата, выплачиваемая организацией арендодателю - физическому лицу, признается его налогооблагаемым доходом на основании подпункта 4 пункта 1 статьи 208 НК РФ. Согласно пункту 1 статьи 224 НК РФ в отношении этого вида дохода применяется налоговая ставка в размере 13 процентов.

В соответствии с пунктом 4 статьи 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты.

Расчеты с физическими лицами-арендодателями по арендной плате отразится в бухгалтерском учете проводками:

дебет счета 20 "Основное производство" и др. кредит счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" - на сумму начисленной арендной платы;

дебет счета 76 кредит счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" - на сумму удержанного налога на доходы физических лиц;

дебет счета 76 кредит счета 50 "Касса" - на сумму выплаченной через кассу организации арендной платы за минусом налога на доходы физических лиц;

дебет счета 68 кредит счета 51 "Расчетные счета" - на сумму перечисленного в бюджет налога на доходы физических лиц.

1 марта 2005 г.

"Консультант бухгалтера", N 3, март 2005 г."