Возможные налоговые последствия перевода задолженности по лицензионному контракту в заемное обязательство и уплата НДС при возврате заемных средств

Вопрос №5133608 из г. Москва
опубликован 16.10.2014, 14:27

Организация (резидент РФ) заключила лицензионный контракт с иностранным Правообладателем (резидент Великобритании). Правообладатель не состоит на учете в качестве налогоплательщика в налоговых органах РФ. Открыт паспорт сделки по этому контракту. Начислены роялти по условиям договора в полном объеме, но выплачены частично. Организация не рассчиталась с правообладателем окончательно, кредиторская задолженность отражена на счетах бухгалтерского учета.

Правообладатель хотел бы перевести задолженность по лицензионному контракту в заемное обязательство, оформив соответствующее соглашение.

При этом Организация:

- закрывает паспорт сделки по лицензионному контракту;

- открывает паспорт сделки по соглашению о предоставлении займа.

Каковы налоговые последствия по этой операции, в частности: возникает ли обязанность у Организации уплаты НДС в том случае, когда она будет возвращать заемные средства Правообладателю?

С уважением, Александр.

Введите текст вопроса. БЕЗ РЕГИСТРАЦИИ.

Читать ответы (2)

Лучший ответ

Рекомендуется

Казакова Юлия Николаевна

Юрист Набережные Челны, стаж 20 лет

4.9 2242 отзывa

НДС у Организации не возникает, а вот, если договор займа является процентным, то Организация становиться налоговым агентом Правообладателя и должна будет за него перечислять в бюджет 20%. Кроме того, положительная курсовая разница при возврате займа у Организации будет включаться в состав внереализационных доходов при уплате налога на прибыль.

16.10.2014, 14:50

Задать вопрос юристу

2 юристa дали 2 ответa на вопрос

Средний стаж юристов: 16 лет
Первый ответ получен через 11 минут