Вопросы, связанные с лицензированием программной платформы и налогообложением

Здравствуйте!

Согласно НК РФ 30%. Успехов Вам.

Нужно регистрировать ИП согласно ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", чтобы уменьшить НДФЛ согласно гл. 23 НК РФ.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

"О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"

от 10.12.2003 N 173-ФЗ

(принят ГД ФС РФ 21.11.2003)

(действующая редакция от 04.11.2014)

Можете не регистрироваться.

По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (п. 1 ст. 779 ГК РФ).

Таким образом, доходы указанного физического лица, полученные от осуществления работы по договору возмездного оказания услуг, рассматриваются как один из видов доходов, полученных за выполнение работ и оказание услуг по договору гражданско-правового характера, и с точки зрения налогового законодательства для физического лица в данной ситуации не требуется получения статуса предпринимателя (Письмо УМНС по г. Москве от 26.03.2003 N 28-11/17083).

Отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, регулирует гражданское законодательство. В частности, согласно ст. 2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Следовательно, в данном случае право выбора осуществления деятельности по договору гражданско-правового характера или в качестве индивидуального предпринимателя остается за налогоплательщиком.

В соответствии со ст. 209 НК РФ для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, объектом налогообложения признается доход, полученный от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.

Согласно пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации для целей налогообложения относятся к доходам, полученным от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

Подробнее можно здесь,представляется ,что ИП на УСН,по деньгам выгоднее.

www.intalev.ru

Проделанная вами работа направлена на систематическое в течение длительного периода получение дохода.

Принятое один раз решение определит взаимоотношения с партнерами на длительный срок. Этим решением, в том числе, будет определена и сама возможность защиты ваших интересов и прав на продукт.

Учет различных аспектов ваших взаимоотношений с вашими партнерами возможен только при очной консультации.

Уважаемый Виктор.

Согласно положениям статьи 39 Налогового кодекса РФ предоставление за плату прав на объекты интеллектуальной собственности в целях налогообложения признается услугой. В соответствии с пунктом 1 статьи 146 НК РФ операции по реализации услуг по предоставлению в пользование прав на объекты интеллектуальной собственности подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке.

Для признания операций реализации услуг в качестве объекта обложения налогом на добавленную стоимость, необходимо установить, что местом их осуществления является территория Российской Федерации. В связи с тем, что «нематериальность» услуги в международных операциях не позволяет зафиксировать пересечение границ, существует ряд особенностей для признания места их реализации- потребления.

Как основное правило, регламентированное пп. 5 п. 1 статьи 148 НК РФ, услуги считаются оказанными по месту нахождения поставщика услуги. Специальные правила определения места реализации услуг для целей налогообложения предусмотрены в подпунктах 1-4 п. 1 статьи 148 НК РФ. Подпунктом 4 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрена норма, согласно которой местом реализации услуг по передаче в собственность или переуступке патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав или иных аналогичных прав признается территория Российской Федерации, в случае если покупатель услуг осуществляет деятельность на территории Российской Федерации. Указанная норма позволяет определить, что в случае, если получатель прав на объекты интеллектуальной собственности иностранный партнер, то у российской организации (лица) по данной операции объекта налогообложения не возникает.

Необходимо также отметить, что применение вышеуказанного пункта правомерно как в отношении услуг, связанных с передачей исключительных прав, так и с передачей (переуступкой) неисключительных прав.

Отсюда следует, что регистрироваться в качестве ИП нет необходимости.

Здравствуйте, Виктор!

В Письме Минфина России от 16 августа 2010 г. N 03-04-05/3-462, так и эксперты ФНС России в Письме от 8 февраля 2013 г. N ЕД-3-3/412@ единогласно утверждают, что сам по себе факт заключения гражданином возмездных сделок еще не означает, что речь идет о полноценной предпринимательской деятельности, требующей регистрации в качестве ИП. Для этого, разъясняют они, соответствующие сделки должны образовывать деятельность, осуществляемую на свой страх и риск, и направленную на систематическое получение прибыли. Именно так ст. 2 Гражданского кодекса охарактеризована предпринимательская деятельность. Исходя из этого чиновники выводят следующие признаки таковой:

- изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;

- хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;

- взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок;

- устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.

При этом предпринимательский риск гражданина заключается в вероятности наступления событий, в результате которых продолжение осуществления деятельности станет невозможным.

Если у налогоплательщика имеются достаточные основания считать, что в его деятельности вышеуказанные признаки отсутствуют, то, указывают в Письме от 8 февраля 2013 г. N ЕД-3-3/412@ эксперты ФНС России, с доходов от нее ему следует уплачивать НДФЛ в общеустановленном гл. 23 Налогового кодекса. И наоборот, при наличии достаточных оснований считать, что эти признаки имеются в наличии, отмечают специалисты Минфина России в Письме от 16 августа 2010 г. N 03-04-05/3-462, физлицо обязано зарегистрироваться в качестве предпринимателя без образования юридического лица и облагать доходы налогами как полученные от предпринимательской деятельности.

Лицензионный договор на предоставление права использования программного обеспечения не подлежит государственной регистрации. Не являются исключением и лицензионные договоры на программы для ЭВМ или базы данных, которые были зарегистрированы в добровольном порядке.

Многих вводит в заблуждение общие положения ст. 1235 ГК РФ, согласно которой лицензионный договор подлежит государственной регистрации в случаях, предусмотренных п.2 ст. 1232 ГК РФ. При этом несоблюдение требования о государственной регистрации влечет за собой недействительность лицензионного договора.

В свою очередь в п.2 ст. 1232 ГК РФ установлено правило, что в случаях, когда результат интеллектуальной деятельности, которому в частности относится программа для ЭВМ и база данных, подлежит в соответствии ГК РФ государственной регистрации, предоставление права использования такого результата также подлежит государственной регистрации. Государственная регистрация предоставления права использования такого результата по договору осуществляются посредством государственной регистрации соответствующего договора.

Однако в п.7 той же ст.1232 ГК РФ содержится оговорка, согласно которой, когда государственная регистрация программ для ЭВМ и баз данных осуществлена по желанию правообладателя, указанные выше правила применяется, если в ГК РФ не предусмотрено иное.

Порядок добровольной регистрации программных продуктов установлен в специальной статье 1262 ГК РФ. И в ней говорится только о том, что государственной регистрации подлежит:

договор об отчуждении исключительного права на зарегистрированную программу для ЭВМ или базу данных;

переход исключительного права на такую программу или базу данных к другим лицам без договора.

Соответственно, другие договоры, в том числе лицензионные договоры на ПО, государственной регистрации не подлежат.

Данные выводы подтверждаются разъяснениями Пленума Верховного Суда РФ N 5, Пленума ВАС РФ в п.38.1 совместного Постановления N 29 от 26.03.2009 "О некоторых вопросах, возникших в связи с введением в действие части четвертой Гражданского кодекса Российской Федерации".

1 - не обязательно, но вам выгоднее по налогам, а валютный контроль будет в любом случае, если деньги будут проходить через р\сч в банке

2 - ограничений нет, но есть ответственность за отсутствие регистрации ИП и получение прибыли в крупном размере

3 - регистрировать нужно только если у вас зарегистрированы в Роспатенте права на программу. А зачем вам вообще все так усложнять и делать именно лицензионный договор?

4 - могут, вы можете делать расчет как хотите и как вам удобно - главное он должен быть ясен и определен

5 - сделки в крупных размерах всегда вызывают внимание налоговиков, по закону ограничений на суммы нет

Ответ на основе законодательства РФ. Вы вправе заключить договор о передаче исключительных прав на основе законодательства страны приобретателя прав.

1. Создание интернет-сайта - это интеллектуальная деятельность, а интернет-сайт - это ее охраняемый законом результат.

Предпринимательская же деятельность - "представляет собой самостоятельную, осуществляемую на свой риск деятельность, цель которой - систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке" (Постановление Конституционного Суда РФ от 24.02.2004 N 3-П).

2. Таких ограничений не существует.

3. Регистрировать договор не нужно, при условии, что интернет-сайт как программный комплекс не проходил регистрацию в Роспатенте

4. Ограничений нет, обязательных критериев формулы для определения роялти нет.

5. Таких критериев для выплаты вознаграждения за использование исключительными правами не существует.