Моя мама, пенсионерка, хочет продать свою квартиру, приватизированную 2 года назад.

Здравствуйте, Наталия!

Вычет предоставляется не на расходы, а на доходы, то есть из доходов вычетается имущественный налоговый вычет. При покупке квартиры ваша мама имеет право уменьшить свои доходы на 1 млн. руб. (если стоимость квартиры 1 млн. руб или больше) или на стоимость квартиры (если ее стоимость менее 1 млн руб.). То есть налоги будут начисляться не на все доходы, а на доходы уменьшенные на сумму вычета.

Одним из доходов, которые будут у вашей мамы является стоимость проданной квартиры, так как она находится в ее собственности менее 3 лет, то от ее продажи она имеет также налоговый вычет в размере 1 млн. руб. (если стоимость квартиры 1 млн. руб или больше) или в размере стоимости квартиры (если ее стоимость менее 1 млн руб.).

Если же у вашей мамы доходов кроме пенсии и денег от продажи квартиры нет, то и возвращать не чего, так как с пенсии налог не уплачивается, а от продажи квартиры он хоть и будет, но гораздо меньше чем 13% стоимости квартиры. Если же есть другие доходы с которых уплачен налог, то этот налог може быть возвращен. В идеальном случае это и есть 13%. Для того, что бы было понятно приведу утрированный пример:

Гражданин в год имеет доход в размере 1,5 млн. рублей и покупает квартиру стоимостью 800 тыс. руб. Если у него уплачен налог с 1,5 млн. руб., то в связи с налоговым вычетом ему часть налога возвращают, так как доход с 1,5 уменьшают на 800 тыс до 700 тыс и налог он должен уплатить именно с 700 тыс. разницу ему возвращают.

Если гражданин имеет доход 800 тыс. и покупает квартиру за 1, 5 млн. руб. то он имеет право на налоговый вычет в размере 1 млн руб (стоимость купленной квартиры, но не более 1 млн. руб), то есть налоговая база уменьшается на 1 млн. руб. , а так как доход меньше чем предоставлен вычет, это вычет оен может использовать в течение 3-х лет. то есть ему также возвращают налог с уплаченных 800 тыс и он имеет право получит ь вычет еще на следующий год в размере 200 тыс руб.

Не знаю поняли ли Вы, но старался объяснить доходчиво.

Вернут ли вам какие деньги или нет зависит от того какие доходы имеет ваша мама и суммы которые вы потратите на покупку квартиры и получете от продажи квартиры, конкретнее сказать не могу...

Д. Лебедев.